La mayor parte de lo recaudado por concepto de tributos en 2022 entró al Presupuesto del Estado por los canales electrónicos de pago, de acuerdo con un reporte emitido por la Oficina Nacional de Administración Tributaria, ONAT, que compara el comportamiento de los aportes presenciales y electrónicos del pasado año con los de 2021. El reporte muestra que se ha producido un significativo aumento del número de pagos efectuados por vía digital, tanto en el caso de las personas naturales (PN) como en el de las jurídicas (entidades) en 2022. También el monto o importe recaudado ese año por vía electrónica fue superior al captado presencialmente. En el caso de las PN, prevaleció el pago en las sucursales bancarias, sin embargo fue notable el incremento del uso de vía digital, elegida por el 43.3%; cifra que supera en un 15,5% el 27,8% alcanzado en 2021. Contrasta, sin embargo, que en 2022, el importe recaudado por canales electrónicos fue de 66.2%,  superior al ingresado en por las personas que liquidaron en el banco, y también mayor que el 57,6% de 2021. Es decir, aunque el número de contribuyentes que acudieron al banco fue mayor, el monto que se recaudó por vía electrónica superó al ingresado  presencialmete en las sucursales bancarias. Según asegura el reporte de la ONAT, 2 de cada 3 pesos que aportan las PN, entran al presupuesto por vía digital y esto significa que los contribuyentes que  más aportan, utilizan los canales electrónicos para aprovechar la bonificación del 3%, exclusivamente aprobada para este sector. Respecto a las entidades, el informe revela que en ambos años utilizaron más la vía electrónica que las PN y que el importe recaudado por este canal fue superior al que se liquidó acudiendo a los bancos. Es importante aclarar, no obstante, que en 2021 prevalecía en las PJ el empleo de la vía presencial: más de la mitad de las entidades (54,9%) la eligió; en cambio, en 2022, revirtieron esta situación al incrementar el uso de los canales electrónicos que llegó a ser de 61,9% y superó en un 7% la otra alternativa de pago. También los importes recaudados por canales digitales se incrementaron en este sector de 46,3% en 2021 a 52,1% en 2022. Indiscutiblemente la alternativa de pago digital está ganando cada vez más protagonismo en la recaudación tributaria y en la vida de todos los cubanos en general. Y es que sus ventajas hacen que se imponga: la posibilidad de cumplir puntual y correctamente con las responsabilidades fiscales las 24 horas, los 7 días de la semana y en cualquier lugar (la casa, el trabajo); desde la comodidad del móvil, computadora o tableta y con el beneficio de un descuento (3%) de la cantidad a pagar, son razones más que sobradas para ello. Entre los canales digitales que suelen emplear las  PN sobresalen la aplicación Transfermóvil  (puede obtener la última versión en la sección Descargas del Portal Tributario) y la Banca Telefónica fundamentalmente; mientras para las jurídicas una de las plataformas más conocidas es Virtual Bandec. No lo dude: cumplir a través de los canales electrónicos es  tributar de forma fácil, cómoda y segura por el bien  de todos. Le pudiera interesar  el Tutorial Cómo pagar los tributos por Trasfermóvil (Dé clic sobre el enlace en azul para acceder)

TOMADO DE GRANMA A un mes de iniciar esta modalidad, Granma conversó con un grupo de especialistas para conocer el comportamiento de este servicio, así como los nuevos organismos y las mejoras que se incorporarán Autor: Susana Antón Rodriguez | susana@granma.cu 14 de febrero de 2023 00:02:04 Entre los registros mercantiles, los de la propiedad, y las notarías, un total de 21 586 personas en todo el país pagaron los sellos en efectivo. Foto: José Manuel Correa Diciembre de 2022 marcaba la diferencia cuando, en correspondencia con la Resolución 685 del Ministerio de Justicia (Minjus), se autorizaba el cobro en efectivo o electrónico del valor del impuesto sobre documentos públicos. ¿Qué ha pasado en un mes? ¿Cuánto queda por perfeccionar e incorporar en este servicio a la población? Nelson Plutín Santos, director de Registros Centrales e Inversión Extranjera del Minjus, explicó que quienes acuden a las dependencias para efectuar este servicio tienen, en primera opción, el pago en efectivo, seguido de la entrega de sellos físicos, la compra electrónica por la pasarela Transfermóvil y la venta digital de sellos por las unidades del Grupo Empresarial Correos de Cuba. Agregó que, entre los registros mercantiles y los de la propiedad, y en notarías, un total de 21 586 personas en todo el país pagaron en efectivo. «La avalancha que esperábamos de necesidad del sello electrónico no ha tenido ese impacto directo en las oficinas, lo que no quiere decir que no se compre por Transfermóvil, pues hay un volumen considerable de personas que están accediendo a la compra del sello y aún no lo han empleado en ese trámite», dijo. En correspondencia con lo estipulado en la Resolución 685, para los documentos cuyo valor del sello sea pagado en efectivo, se le hace constar en la propia certificación. En palabras de Plutín Santos, no ha existido ninguna dificultad en el impacto que ha tenido este instrumento jurídico. NO EXISTEN DIFICULTADES CON LOS CONSULADOS O EMBAJADAS EN ACEPTAR ESTOS DOCUMENTOS La Resolución 4/2023 autorizó, a finales de enero, el cobro del sello en efectivo o electrónico del valor del impuesto para los trámites que surten efecto fuera del territorio nacional, concerniente a la legalización de documentos que realizan las sociedades civiles de servicios jurídicos. Esta medida, con igual aceptación por la población, también tiene el pago en efectivo como método más empleado, pues estas oficinas cobran el servicio e incluyen el valor del sello en el propio paquete que prestan, comentó Francisco Díaz Enríquez, coordinador de informatización del Minjus. Resaltó que en estos casos se aplican los requisitos que establece la legislación cubana para la validez de los documentos, a lo que Plutín Santos añadió que, previo a la entrada en vigor de la Resolución 4/2023, se realizaron las coordinaciones con el Ministerio de Relaciones Exteriores. Este organismo, agregó, comunicó, tanto a las sedes diplomáticas acreditadas en la Isla como a las embajadas y consulados de Cuba en el exterior, que podían recibir documentos jurídicos con sellos físicos o con las especificaciones concernientes a los nuevos mecanismos adoptados en el país. Aunque el volumen aún no es significativo, dijo, no han existido irregularidades referentes a las emisiones de documentos con sellos pagados por vía digital o efectivo, para surtir efecto en el exterior. EL MINISTERIO DEL INTERIOR AMPLIÓ SUS SERVICIOS A TODO EL PAÍS En la segunda quincena de enero, el Ministerio del Interior (Minint) inició por La Habana lo estipulado en la Resolución 685 (se autorizaba el cobro en efectivo o electrónico del valor del impuesto sobre documentos públicos) y, a partir del 1ro. de febrero, se amplió a todo el país. La coronel Magnolia Soto Bernal, de la Unidad de Trámites de La Habana, recordó que este proceder abarca los trámites para la licencia de conducción, registro de vehículos, de identidad y viaje, los migratorios para extranjeros y los asociados con Tropas Guardafronteras. En el caso de la capital, es la Dirección de Identificación, Inmigración y Extranjería (diie) en la que mayor volumen de personas han hecho uso del pago digital de los sellos, unas 6 174, con un importe de más de nueve millones de pesos, con el empleo de Transfermóvil en el 57 % de los trámites, acotó. Detalló que 3 655 personas, entre 16 y 35 años, han dispuesto de este servicio. La coronel Soto Bernal destacó que en algunas provincias del país predomina la entrega de sellos físicos, pues el proceso solo lleva diez días, pero el propósito es que esta nueva vía represente más comodidad para el ciudadano.   MÁS DE 8 800 VENTAS DE SELLOS DIGITALES EN CORREOS Abel Delgado Riesgo, especialista comercial de Grupo Empresarial Correos de Cuba, expresó que se han realizado –al cierre de enero– 8 821 ventas de sellos, para un importe de 2 385 140 pesos, servicio que se brinda en todas las unidades, ya sea para los trámites del Minint o del Minjus.  Señaló que, si bien al inicio existieron algunas dificultades, estas se han resuelto. Entre ellas mencionó las mejoras incorporadas al sistema, que evitan errores a la hora de seleccionar los sellos. ¿QUÉ PASARÁ CON LA IMPRESIÓN DE SELLOS FÍSICOS? Juan Carlos Vilaseca Méndez, vicejefe de la Oficina Nacional de Administración Tributaria (onat), afirmó que la impresión de sellos físicos para este año aún espera por el arribo al país de la materia prima, previsto entre febrero y marzo. Señaló que, normalmente, se imprimen hasta 30 millones de sellos todos los años en las diferentes denominaciones. Sin embargo, en 2022 el comportamiento solo fue de 15 millones, de ahí los problemas que surgieron. Para este año la planificación es de 15 millones, «aunque es una cifra que evaluaremos, en dependencia del comportamiento de la compra digital y en efectivo», puntualizó. A raíz de esto, precisó, se tendrá en consideración la distribución de las denominaciones, siendo la de cinco pesos la más solicitada, seguida de las relacionadas con los trámites migratorios. Es un proceso caro para el país, pues cada millar de sellos impresos le cuesta al Presupuesto del Estado 400 pesos, en adición de su monto en divisa, por concepto de impresión, distribución y comercialización. Vilaseca Méndez  significó que, desde finales del pasado año, se hizo primero una impresión de casi un millón de sellos de cinco pesos, que se distribuyó para todo el país, y después otra de alrededor de seis millones. No obstante, «conocemos que en provincias como La Habana, Sancti Spíritus y otras del centro de la Isla cuentan con poca disponibilidad de sellos físicos, de ahí la importancia de que el Minint se incorporara a este tipo de trámite». Al cierre de enero, aseveró el directivo de la onat, 9 200 personas han comprado los sellos por Transfermóvil, lo que sumado a las de las unidades de Correos, llegan a las 18 000 las que han usado estos nuevos mecanismos; el 50 % de la venta digital corresponde a sellos de cinco pesos, y el 75 % de los que habían comprado son de la capital. NUEVOS ORGANISMOS SE INCORPORARÁN A ESTA MODALIDAD Vilaseca Méndez aseguró que próximamente se deben incorporar un grupo de ministerios que expiden documentos, en los cuales se hace necesario el uso de sellos de timbre. En un primer momento: Ministerio de la Agricultura, con los trámites vinculados con el registro de tenencia de la tierra, de ganado mayor y del tractor. Ministerio de Finanzas y Precios, relacionados con pólizas de seguro. Ministerio de las Comunicaciones, con la certificación de los radioaficionados. En un segundo momento: Ministerio del Comercio Interior, con los trámites del registro de consumidores. Ministerio de Energía y Minas, con el registro minero. Ministerio de la Construcción, con los concernientes a la vivienda. Instituto Nacional de Ordenamiento Territorial y Urbanismo, con los asociados a la planificación física. Minrex, con los servicios que le quedan de legalización de documentos que hacen en su sede. Tribunal Supremo Popular, con los trámites de documentos que se piden ante los tribunales. Ministerio de Transporte y el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. Para todos los casos, refirió el Vicejefe de la onat, se evalúa, primero con el organismo, su posibilidad tecnológica para ver en qué territorios se implementarán, y se realizan capacitaciones para su empleo. Referente a la incorporación de la plataforma EnZona, como otra vía de compra de sello digital, manifestó que ya se trabaja con la Empresa de Tecnologías de la Información para la Defensa (Xetid), desarrolladores de esta pasarela de pago. Asimismo, para el cierre de febrero debe quedar listo el procedimiento de devolución expedita del monto del sello adquirido, en caso de que el usuario lo compre doble. De forma general, el Vicejefe de la onat aseguró que «tenemos el deber de hacer todo lo que esté en nuestras manos para facilitar los trámites a la población y ahorrar divisas al país».

TOMADO DE CUBADEBATE El pago de tributos oxigena la marcha de la economía nacional. Foto: Invasor Directivos de la Oficina Nacional de la Administración Tributaria (ONAT) comparecieron este martes en la Mesa Redonda para informar las características de la actual campaña de declaración y pago de tributos y su aporte al Presupuesto. Por: Randy Alonso Falcón, Oscar Figueredo Reinaldo, Lissett Izquierdo Ferrer Publicado en: Foro Debate En este artículo: Cooperativas, Economía, Empresas, Finanzas, Impuestos, Mesa Redonda, MiPyME, ONAT, Tributos Al intervenir en el programa radio-televisivo de IDEAS Multimedio, Mary Blanca Ortega Barredo, jefa de la ONAT, dijo que, en el presente año su organización centra su trabajo en ingresar al Presupuesto del Estado como mínimo los ingresos definidos en la Ley del Presupuesto, de los cuales el 53% se capta como resultado de la aplicación de impuestos, tasas y contribuciones. “Estos ingresos respaldan financieramente los gastos asociados a los programas sociales y obras vitales para el desarrollo del país, coadyuvan a disminuir el déficit fiscal, e inciden en una mejora de los equilibrios macroeconómicos”. En este sentido, expresó que el cumplimiento de esa meta se basa en cuatro elementos fundamentales. El primero relacionado con la educación tributaria a los contribuyentes y la ciudadanía en general, “para fomentar una real cultura tributaria apoyándonos en la estrategia de comunicación implementada por la oficina y que se diseña con otros organismos”, comentó. Así mismo, subrayó, se debe tener en cuenta la ampliación del alcance de la transformación digital a los principales procesos tributarios y de apoyo de la oficina. Esto también impacta en los servicios y trámites que realizan los contribuyentes. Otro elemento destacado por la jefa de la ONAT en la Mesa Redonda es el trabajo conjunto con las universidades. Esta conjunción permite abordar desde la ciencia las principales problemáticas del trabajo que requiere un enfoque innovador y creativo Igualmente señaló la necesidad de un perfeccionamiento del sistema de trabajo con las administraciones locales en cada territorio y con el resto de los organismos que tienen los registros constitutivos y otros que intervienen en nuestros procesos. Más adelante reafirmó que la campaña de declaración y pago de tributos es uno de los principales procesos de trabajo y dentro de ella la del impuesto sobre   ingresos personales. “En el proceso anterior correspondiente al 2022 y en el cual se liquidó el ejercicio fiscal 2021, los resultados no fueron favorables en la presentación de la declaración jurada en el término voluntario para las personas naturales (los trabajadores por cuenta propia, artistas, comunicadores sociales, diseñadores y personal que recibe gratificaciones). Solo las provincias de Ciego de Ávila y Sancti Spíritus concluyeron al 100 por ciento”. En el caso del sector agropecuario concluyó con resultados superiores   al 98%; mientras que la presentación de la Declaración Jurada de Impuestos sobre Utilidades superó el 97%. “La presente campaña se ha preparado potenciando el uso de las vías y servicios digitales, tiene como como indicador de disciplina superar el 90% de presentación en personas naturales y en la personas jurídicas mantener como mínimo los resultados obtenidos el pasado año”. Ortega Barredo concluyó que la ONAT orienta sus esfuerzos al trabajo proactivo, la asistencia diferenciada por sectores de contribuyentes y la facilitación de los servicios que brinda, “en aras de fomentar la cultura tributaria y la responsabilidad ciudadana en el pago de los tributos. Unido a esto fortalece las acciones de control fiscal”. Declaración Jurada y pago de tributos para el presente año El portal de la ONAT da acceso a todos los modelos de declaración y pago, así como a las herramientas informáticas para calcular los tributos. Foto: Ariel Cecilio Lemus Por su parte, Sonia Fernández Ramírez, vicejefa de la ONAT, comentó sobre las características de la Declaración Jurada y pago de tributos para el presente año, dando a conocer el cronograma previsto para su cumplimento. Posteriormente subrayó que en esta campaña se aspira al uso de las vías digitales para facilitar a los contribuyentes la presentación de las declaraciones juradas. “Como en años anteriores el Impuesto sobre Ingresos Personales, Utilidades y el aporte del Rendimiento de la Inversión Estatal se liquidan a través del modelo de Declaración Jurada”. Añadió que, para esta campaña, se mantiene el mismo modelo de Declaración Jurada y la escala progresiva. “Se mantiene el mínimo exento para el impuesto sobre ingresos personales de 39 120 pesos y se permite la deducción del 100% de los gastos con justificantes del 80%”. Igualmente, se mantiene la bonificación fiscal del descuento, que deben realizar los contribuyentes directamente en su planilla de un 5% del impuesto a pagar por ingresos personales, para los que declaren y paguen antes del 28 de febrero. “Esta bonificación de pronto pago también la aplican los productores cañeros que declaren y paguen antes del 30 de agosto”. ¿Quiénes presentan la Declaración Jurada? También aclaró que, en el caso de la Declaración Jurada, modelo DJ 08, la deben presentar: Todos los trabajadores por cuenta propia, incluidos los contribuyentes que tenían autorizados al régimen simplificado de tributación, y estos pagaran si sus ingresos son superiores a 200 000 pesos. Esta forma de tributar no afecta a ningún contribuyente, pues se declara en correspondencia con el total de los ingresos obtenidos. Aclaramos que los contratados no presenta Declaración Jurada. Tienen la responsabilidad de presentar la Declaración Jurada, y en ella reflejan los ingresos obtenidos en el año fiscal: artistas; creadores; personal de apoyo del sector de la cultura; los comunicadores sociales y diseñadores. Y las personas que laboran en sucursales extranjeras, y se les autoriza un gasto de hasta el 10%, y la deducción de mínimo exento de 39 120.00 pesos. Fernández Ramírez explicó que, en el caso de los usufructuarios de tierras agrícolas estatales, los propietarios de tierras agrícolas, tenedores de ganado sin tierra y otros productores individuales de alimentos, mantienen la aplicación de un tipo impositivo fijo del dos por ciento (2%) en la Declaración Jurada (DJ12) para el cálculo del impuesto a pagar, extensivo a los productores cañeros. Advirtió que, para todos los contribuyentes, se mantiene la bonificación del 3% para los que paguen utilizando los canales electrónicos. En el caso de la Declaración Jurada del Impuesto sobre Utilidades para personas naturales deben presentarla: Las empresas y sociedades mercantiles obligadas al pago del Impuesto sobre Utilidades y del Aporte por el Rendimiento de la Inversión Estatal. Las cooperativas no agropecuarias. Las cooperativas de producción agropecuaria Las cooperativas de créditos y servicios. Las micro, pequeñas y medianas empresas, que hayan concluido el periodo de exención de pago. “Aquí alertamos que los socios de las mipymes, pagan por los dividendos que reciban, que igualmente tienen como mínimo exento 39 120.00 pesos” La funcionaria también aclaró que en el caso de las Unidades Básicas de Producción Cooperativa del sector no cañero (UBPC) siempre que más del 50% de sus ingresos provengan de la comercialización de sus producciones agropecuarias o de la prestación de servicios vinculados a estas producciones, no tienen que presentar Declaración Jurada, con el objetivo de contribuir al mejoramiento de sus condiciones financieras, esta medida constituye un beneficio para este sector de contribuyentes. “También se excluye por el pago de los ingresos obtenidos del cultivo de la caña de azúcar”. En otro momento de la Mesa Redonda se informó que en el caso del aporte por el rendimiento de la inversión estatal es como mínimo del 60% del valor de la utilidad, deducido el impuesto y el monto para incrementar la reserva de pérdidas y contingencias, según el método de cálculo establecido por este Ministerio. “Mantienen el aporte como mínimo del 50% siempre que tengan precios centralizados y muestren respecto al año anterior una rentabilidad sobre ventas netas, inferior al 50%”. La vicejefa de la ONAT señaló que, aunque el número de contribuyentes obligados al pago de este impuesto es menor en relación con las personas naturales, es en las personas jurídicas donde se concentran los aportes fundamentales al Presupuesto del Estado. Impuesto sobre el transporte terrestre y el Impuesto por la posesión de embarcaciones Deben realizar este pago los propietarios de transporte terrestre y embarcaciones sean personas jurídicas o naturales. Estos impuestos se pagan el año que se inicia, no se trata de una liquidación del año anterior como la Declaración Jurada, sino del pago del año en curso, por la propiedad del bien, detalló Sonia Fernández Ramírez. Deben realizar este pago los propietarios de transporte terrestre y embarcaciones sean personas jurídicas o naturales. “Se mantiene el beneficio fiscal del descuento del 20% del impuesto sobre el transporte terrestre para los que pagan antes del 28 de febrero, para ambas personas naturales y jurídicas. El descuento lo realiza el propio contribuyente en el momento que realiza el pago, por ejemplo, si se trata de una persona natural que va a pagar el impuesto sobre el transporte terrestre por Transfermóvil debe poner el importe con el descuento ya realizado. Debemos aclarar que los contribuyentes que realizan el pago por telebanca o por Transfermóvil por la opción del vector fiscal, como lo que se paga es el año en curso utilizan el vector fiscal del 2023”, comentó. ¿Dónde se pueden encontrar estos documentos? La vicejefa de la ONAT dijo que se continúa potenciando el uso de la tecnología digital, “se actualizó la aplicación Transfermóvil y se perfeccionó nuestro Portal Tributario www.onat.gob.cu, el cual es mucho más funcional e interactivo, ventajas que se utilizan para implementar una campaña en correspondencia con el desarrollo de la informatización de la sociedad”. Los modelos de Declaración Jurada se pueden obtener en el Portal Tributario en la sección Descarga/Modelos y Formularios, también se encuentran en Excel la DJ08 y DJ12 para facilitar el cálculo del impuesto, incluso contamos con la DJ Excel de Utilidades para las personas jurídicas. “Al igual que el año anterior los modelos también pueden obtenerse en nuestras oficinas llevando una memoria flash y aquellos contribuyentes con mayores dificultades para acceder a las vías digitales podrán adquirir el modelo físico”. También dijo que se mantienen las vías de entrega a través del buzón situado en las oficinas municipales de la ONAT y por correo certificado, al estar implementada la firma digital para los contribuyentes, por tanto, aquellos que posean firma digital, pueden hacer llegar la DJ en pdf por correo electrónico o llevarlo en una memoria flash a la oficina. Nuevos servicios digitales en el Portal Tributario El vicejefe de la ONAT, Juan Carlos Vilaseca, se refirió a la consolidación este año de los servicios digitales en el Portal Tributario, que funciona desde diciembre de 2020 en colaboración con las empresas del Grupo de la Informática y las Comunicaciones. Entre los servicios más demandados por los contribuyentes se encuentra la descarga del vector fiscal, documento que permite el pago de los tributos, tanto en la ventanilla de las sucursales bancarias como por los canales electrónicos de pago. Hasta la fecha se han descargado del portal tributario más de 200 000 vectores fiscales, puntualizó Vilaseca. De acuerdo con el vicejefe de la ONAT, el portal ofrece el servicio de consultas de pago –posibilita al interesado conocer su situación fiscal– y facilita múltiples descargas de documentos, como los modelos utilizados en la Campaña y tutoriales para acceder a estos servicios, a los pagos por canales electrónicos, entre otros. También se brindan consultas especializadas, unas 8 000 anualmente. El vicejefe de la ONAT subrayó que este año se incorpora la posibilidad de presentar la Declaración Jurada de ingresos personales mediante el portal. “El contribuyente que posea firma digital podrá descargar el modelo en Excel, llenarlo digitalmente, firmarlo y subirlo al portal”, explicó. Sobre la firma digital, Vilaseca detalló que desde el 2021 la ONAT brinda este servicio a los contribuyentes. Hasta la fecha han adquirido su certificado 871 contribuyentes. Con la firma digital, agregó, las personas jurídicas también pueden presentar su Declaración Jurada de Utilidades, enviándola por correo electrónico a la oficina de la ONAT que le corresponde. Vilaseca anunció que próximamente también se podrá presentar y recibir de forma digital certificaciones fiscales a través del portal, documento muy demandado por los contribuyentes, fundamentalmente, para concertar contratos de trabajo, para trámites de la Seguridad Social y en embajadas. En 2022 se solicitaron más de 57 000 certificaciones fiscales. El vicejefe de la ONAT argumentó que la entrega por vía digital de este documento llega gracias a que 1 800 funcionarios de la administración tributaria cuentan ya con firma digital. “Este servicio ha permitido también desarrollar todo un proceso de actualización del trabajo por cuenta propia, con más de 358 000 proyectos inscritos, y cerca de 5 000 mipymes y cooperativas no agropecuarias, sin que los contribuyentes tengan que acudir a nuestras oficinas, ya que se le facilita toda la documentación digital y firmada a través de plataformas electrónicas”, destacó. Otra facilidad que se mantiene son los pagos de tributos por los canales electrónicos, con el descuento del 3%. Al cierre del 2021, el 45% de los pagos recibidos de personas jurídicas se realizó por estos canales, y solo un 28% en el caso de las personas naturales. Al cierre del 2022, su uso por personas jurídicas aumentó a 62% y en personas naturales a 43%. El 53% del importe de la recaudación se mueve hoy por los canales electrónicos de pago, resumió el directivo. Vilaseca comentó que recientemente se amplió la posibilidad de pagar el impuesto sobre documentos (sello del timbre) por canales electrónicos para trámites de los ministerios de Justicia y del Interior. Abundó que continuarán trabajando para incorporar otros organismos que tienen trámites gravados con este impuesto. Pese a las nuevas posibilidades, el vicejefe de la ONAT dijo estar insatisfecho, debido a la necesidad de continuar perfeccionando estos mecanismos de manera que se logre su estabilidad con el objetivo de que “más contribuyentes se incorporen como usuarios del portal, como seguidores de nuestros perfiles en las redes sociales, con su firma digital y haciendo uso de los canales electrónicos de pago”. “Seguiremos por el camino del desarrollo de los servicios digitales para los contribuyentes, consolidando los que ya están y creando nuevos que permitan facilitar los trámites, entre ellos, los de presentación de la Declaración Jurada y el pago de impuestos”. Por una mayor disciplina tributaria Belkis Pino Hernández, vicejefa primera de la ONAT, reafirmó que “el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias es un ganar-ganar para ambas partes”, tanto para la Administración Tributaria como para los contribuyentes. No obstante, dijo, ante la subdeclaración de ingresos y la evasión fiscal, la ONAT realiza acciones de control e impone las sanciones en correspondencia con lo dispuesto en la Ley. Con respecto a los resultados de la pasada Campaña de Declaración Jurada, Pino Hernández señaló que los mayores incumplimientos se centraron en los trabajadores por cuenta propia y dijo que más de 9 000 no presentaron su declaración A estos contribuyentes, además de imponerle una multa, se les exige que presenten la declaración jurada y paguen. La directiva comentó que para este 2023 la ONAT se propuso un grupo de medidas dirigidas a la prevención y el enfrentamiento a las indisciplinas, incumplimientos tributarios y conductas evasoras: Incorporar de forma permanente a las oficinas municipales y provinciales a los Grupos de Enfrentamiento de cada territorio y participar activamente en los operativos y acciones de control que organicen los gobiernos para enfrentar las conductas ilegales en la comercialización de productos o servicios a la población. Elevar el rigor en la aplicación de sanciones accesorias no pecuniarias, cuando tipifican conductas más gravosas, en las que se evidencia intencionalidad de no pago de los tributos, tales como: cierre temporal o definitivo de establecimientos comerciales, retirada temporal o definitiva de la licencia o autorización para desarrollar las actividades, previa comunicación al órgano de relación correspondiente, embargo y comiso de bienes, entre otras. Presentar las propuestas a la instancia correspondiente de la pérdida del derecho para obtener beneficios e incentivos fiscales. Por ejemplo, cuando se detecte el ejercicio sin licencia de un trabajo, una vez que se legalice, proponer la pérdida del beneficio de exoneración del pago de los primeros tres meses. Implementación de una matriz básica de riesgos fiscales para la selección de contribuyentes a controlar. En auditorías fiscales, fiscalizaciones y otras acciones de control, inspeccionar la contratación de la fuerza de trabajo y los impuestos asociados a este tributo, teniendo en cuenta la práctica de evadir el impuesto por la utilización de la fuerza de trabajo, lo cual limita además las garantías del trabajador y los derechos laborales. Controlar con mayor rigor el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las formas de gestión no estatal ubicadas en zonas de concentración. Avanzar de conjunto con el Banco Central de Cuba en la bancarización obligatoria de los flujos monetarios vinculados a los ingresos y ventas de las formas de gestión no estatal.

El Registro de Ingresos y Gastos (RIG), donde deben registrar sus operaciones económicas los trabajadores por cuenta propia (TCP), es ahora una herramienta confeccionada en Microsoft Excel que suma también los tributos del mes y ya está disponible en la sección Descargas de nuestro Portal Tributario. Este documento es el que deberá ser utilizado por todos los TCP y su elaboración en este formato que facilita el llenado y los cálculos es la respuesta de la ONAT a muchos contribuyentes que solicitaron que se confeccionara en Excel al igual que las declaraciones juradas. Es importante aclarar, en lo que se refiere al control de las operaciones contables, que los titulares que antes pertenecían al Régimen Simplificado (RS) y ahora pasan al General (RG) – que será único régimen de tributación para los TCP a partir de 2023, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley No. 157 del Presupuesto del Estado para 2023– utilizarán este nuevo registro hasta tanto se actualice la norma que establece la contabilidad para los cuentapropistas. El RIG contiene los datos de los ingresos, gastos y tributos que se consignan en la Declaración Jurada del Impuesto sobe los Ingresos personales. Mantenerlo actualizado es un deber formal de cada TCP, cuyo incumplimiento está sujeto a sanción, según lo establecido en el artículo 393 de la Ley No.113 del Sistema Tributario. (dé clic para visualizar la guia que le ayuda a consultar la ley) Este documento Excel que la ONAT poner ahora a disposición de los TCP Consta de 4 hojas o páginas cuyos nombres, una vez abierto el archivo, se visualizan en la parte inferior. Lo que debe contener cada hoja del RIG A continuación se incluyen los nombres de cada hoja con la descripción de los datos que debe colocar en TCP en cada una. GENERALES: En esta hoja se consignan los datos generales del TCP. Es decir, nombres y apellidos, número de identificación tributaria (NIT), domicilio fiscal que no es más que el lugar donde desarrolla su actividad, el municipio, la provincia, el domicilio fiscal (dirección del carnet de identidad); la actividad que realiza, el código de esta y la fecha. INGRESOS: aquí aparecen columnas con cada mes del año y las filas donde el TCP debe colocar los ingresos diarios que percibe el negocio. Al teclearlos, estos se van sumando automáticamente y el resultado se muestra en la fila denominada Total. Simultáneamente los totales de cada mes se adicionan y se visualizan en la celda titulada Total de Ingresos Anuales. GASTOS: tal y como sucede con los ingresos, los gastos van adicionándose en las columnas de esta hoja, a medida que se introducen, y simultáneamente van mostrándose, en la celda nombrada Total, la sumatoria de aquellos en los cuales incurrió el titular en el mes. Mientras que el acumulado de todos los meses aparece en Total Gastos Anuales. TRIBUTOS: en esta hoja se ubican y contabilizan los Tributos asociados a la actividad. En la primera columna aparecen los meses del año y las 6 columnas siguientes corresponden a los Tributos pagados deducibles (que se descuentan) en la declaración jurada, los cuales son, en este orden, los impuestos sobre Ventas y Servicios (el conocido como 10%), por la Utilización de la Fuerza de Trabajo, sobre Documentos (sellos); la Tasa por la Radiación de Anuncios (cartel), la Contribución Especial a la Seguridad Social y otros . El monto que representa la sumatoria de todos ellos se coloca en la columna Subtotal. Además de los tributos mencionados, en la citada hoja se consignan la Contribución para la restauración y preservación de las zonas donde desarrollan su actividad (en la columna 8); La cuota mensual 51012 (o sea el 5%)  y los Gastos deducibles de la base imponible que se agrupan en las columnas 10,11 y 12 y son, respectivamente: el pago por el arrendamiento a entidades estatales autorizadas; los importes exonerados por arrendamiento por asumir gastos de reparaciones y otros gastos autorizados por el Ministerio de Finanzas y Precios (MFP). Sobre las instrucciones para la conservación y anotación de las operaciones en el RIG También en la hoja TRIBUTOS, justo debajo de la tabla donde se colocan los tributos y gastos se encuentran las instrucciones para la conservación del registro y anotación de las operaciones.   Aquí se explican detalladamente el objetivo de este documento, cómo se debe conservar y por qué tiempo, qué hacer en caso de extravío, se advierte de la obligación de mantenerlo actualizado y se indica dónde debe colocarse cada dato. Puede consultarlas a continuación. Las incluimos de forma textual. INSTRUCCIONES PARA LA CONSERVACIÓN DEL REGISTRO Y ANOTACIÓN DE LAS OPERACIONES Objetivo: Facilitar el registro de las operaciones a los contribuyentes; proporcionando los elementos para llenar la Declaración Jurada del impuesto sobre ingresos personales. Se registra en CUP - El Registro debe conservarse limpio y en buen estado.  Cuando presenta deterioro, que impide la comprobación de la actividad, el contribuyente concurre a la Oficina Municipal en que está inscripto,  con el Registro que debe sustituirse, para la obtención de uno nuevo. En caso de extravío concurre a solicitar uno nuevo. -       El Registro debe mantenerse actualizado. El Registro se llena a tinta y en letra de molde legible. Puede llevarse en formato digital -       El Registro se conserva por cinco (5) años, contados a partir del cierre del año fiscal en que se registraron operaciones. También se conservan por (5) años, las facturas, vales y otros documentos establecidos, que permiten justificar el pago de los productos o servicios, que amparan las deducciones a efectuar en la Declaración Jurada. -       En cada una de las columnas señaladas con la letra D se anota el día del mes a que corresponde el ingreso o el gasto. -        Los ingresos y gastos que se cobran o pagan en MLC se anotan en pesos (CUP) al tipo de cambio vigente establecido por el BCC. Cuando no se obtienen ingresos o no se incurre en gastos no se efectúan anotaciones. -       En las columnas de los meses, se anota el importe del ingreso del día, del mes que corresponda; y en las columnas de los gastos se anota el importe de los gastos del día, sin incluir los que se reflejan en las columnas 10, 11 y 12 de esta propia tabla, pues éstos se deducen directamente de la base imponible. -       Al finalizar cada mes, se pasa raya anulando las filas no utilizadas y se suman los ingresos y gastos en la fila: Suma. -       El Registro no puede tener borrones, tachaduras o enmiendas, cuando se equivoca, pasa una raya abarcando la fila de la columna del mes que corresponde y al lado del importe equivocado escribe la letra E/ (ERROR) y en la siguiente fila se escribe el importe correcto y al lado escribe la letra C/ (CORRECCIÓN). -       TRIBUTOS PAGADOS DEDUCIBLES EN LA DECLARACIÓN JURADA y GASTOS DEDUCIBLES DIRECTAMENTE DE LA BASE IMPONIBLE: -       En la fila de cada mes se anota el importe pagado en ese mes. -       En las columnas de la 1 a la 5 se anotan los importes pagados por cada tipo de impuesto y en la columna Otros el importe del tributo pagado, no considerado en las columnas anteriores, excepto Transporte Terrestre y Embarcaciones, por ser patrimoniales. Ejemplo: Pago del Impuesto Forestal por el corte de la madera para la elaboración de escobas. -        En la columna 7 se suman los importes de las columnas 1 a la 6. En la columna 8 se anota el pago de la Contribución para la Restauración y Preservación de las Zonas donde Desarrollan su Actividad, en la columna 9, el pago de la cuota mensual y en las columnas 10, 11y 12, el pago por el arrendamiento de bienes a entidades estatales o el pago de igualas en el caso del Modelo de Gestión de Transporte, así como cualquier otro gasto que expresamente se autorice por el MFP a deducir de la Base Imponible. -       Al finalizar el año se suman verticalmente todas las columnas y el resultado se anota en la fila Total Pagado de cada columna; estos importes se llevan a la Declaración Jurada como sigue:   el importe de cada columna de la 1 a la  6  de  esta fila, se anota en la Sección F de la DJ; el de la columna 8 se deduce en la fila 15 de la Sección B de su DJ; el de la columna 9  se deduce en la fila 23 de la Sección C de la DJ, esta es un adelanto de lo que tiene que pagar al cierre del año. Los gastos de las columnas 10, 11 y 12, se deducen en la Sección B de la DJ.         El Registro de Ingresos y Gastos puede visualizarse dando clic sobre su nombre destacado en azul en la presente noticia o accediendo a la sección Descargas del Portal Tributario. Esta nueva herramienta creada para los trabajadores por cuenta propia es una muestra más del compromiso de la ONAT de trabajar en función satisfacer al contribuyente y facilitarle el cumplimiento de las responsabilidades tributarias. ¡Qué cumplir sea cada vez más fácil, rápido, cómodo y seguro! Esa es la meta.

Tributos al Día es el nombre de un nuevo espacio destinado a fomentar la cultura tributaria en Cuba que se transmitirá los martes, después del noticiero, por el Canal Educativo y   contará con la explicación especializada de directivos y funcionarios de la Oficina Nacional de Administración Tributaria, ONAT. El primer programa saldrá al aire este martes 7 de febrero y tratará sobre el llenado de la DJ-08 Declaración Jurada (DJ) del Impuesto sobre los Ingresos Personales y el cálculo de este tributo, mediante la herramienta creada en Microsoft Excel a tales efectos. La explicación detallada y precisa sobre este tema estará a cargo de la máster en Administración Tributaria, Arelys Pérez García, directora de Servicios al Contribuyente de la ONAT. Mientras que, en el segundo, que también estará a cargo de Arelys, la directora mostrará cómo se realiza el pago de los tributos por la aplicación Transfermóvil y los pasos para registrarse en el Portal Tributario. Asuntos muy consultados por los contribuyentes. Todos los programas serán retransmitidos los sábados a las 11 de la mañana por este mismo canal. En próximas emisiones se explicará el llenado la DJ del Impuesto sobre Utilidades que pagan las empresas; los tributos de los nuevos actores económicos: trabajadores por cuenta propia, TCP; las micro, pequeñas y medianas empresas, MIPYME; las Cooperativas no agropecuarias; se darán a conocer los deberes y derechos de los contribuyentes; cómo reclamar ante la ONAT; qué es la evasión fiscal y otras cuestiones. Tributos al Día, es en realidad de una serie de programas destinados a que los contribuyentes y la ciudadanía en general conozcan sobre los tributos que se pagan en Cuba, en qué consisten, quienes tienen que pagarlos, cómo se aportan, por qué, a qué se destinan; cuál legislación los establece, qué facilidades y servicios se han creado para declararlos y aportarlos, qué beneficios fiscales existen, qué pasa cuando se incumple con el fisco, qué hacer cuando no se está de acuerdo con las decisiones de la ONAT, dónde encontrar las respuestas a las principales inquietudes y otras temáticas. Las diferentes ediciones también estarán disponibles en el canal de la ONAT en Picta (la plataforma cubana de contenidos audiovisuales), así como en las redes sociales institucionales: el grupo OnatdeCuba en Telegram, la cuenta institucional en Twitter y la página oficial de la ONAT en Facebook. Igualmente, a través de sus redes, la oficina dará a conocer el tema del programa de cada semana. ¿Por qué fomentar la cultura tributaria? Porque, tal y como afirma la Agencia Española de Administración Tributaria, es una responsabilidad ciudadana conocer y asumir cabalmente las obligaciones fiscales, primero porque lo manda la ley y, segundo, porque se trata de un deber cívico cuyo incumplimiento afecta negativamente el financiamiento y por tanto la prestación de los servicios públicos que recibe la ciudadanía. Además, y muy importante, porque la falta de cultura tributaria es una de las principales causas del incumplimiento con el fisco. ¿Y qué es la cultura tributaria? La cultura tributaria, al menos a la que aspiramos en Cuba y la que define el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) de la que nuestro país es miembro: “es el conocimiento reflexivo del ser humano en cuanto a la bondad del pago de los tributos, lo cual le lleva a cumplir natural y voluntariamente con sus obligaciones fiscales.” Es por eso que no solo les recomendamos que sean asiduos televidentes de este nuevo espacio en el Canal Educativo, sino que contamos con los criterios y dudas que sobre él tengan nuestros contribuyentes y usuarios en todas nuestras plataformas y canales de comunicación, para que sean aclarados y den lugara a nuevos programas. Así, tanto este espacio como como nuestro trabajo cumplirán su cometido: fomentar el conocimiento y el cumplimiento correcto y puntual de las responsabilidades fiscales con servicios e información útiles, oportunos y precisos. ¡Trabajar juntos para consolidar la cultura tributaria en Cuba es nuestro aporte por el bien de todos!

TOMADO DE CUBADEBATE ¿Cómo está conformado el Presupuesto del Estado en el 2023? ¿Cuáles son las fuentes de ingreso? ¿Cómo reducir el déficit fiscal? ¿Qué pasos se dan para aumentar el papel del municipio en su correcta elaboración y ejecución? Por: Randy Alonso Falcón, Oscar Figueredo Reinaldo, Lissett Izquierdo Ferrer, Claudia Fonseca Sosa En este artículo: Bloqueo, Bloqueo contra Cuba, Cuba, Economía, Estados Unidos, Finanzas, Gobierno, Ministerio de Finanzas y Precios (MFP), Presupuesto, Relaciones Cuba Estados Unidos, Sociedad 17 enero 2023 | 1 Compartir en Facebook Compartir en Twitter Compartir en WhatsApp Compartir en Telegram ¿Cómo está conformado el Presupuesto del Estado en el 2023? ¿Cuáles son las fuentes de ingreso? ¿Cómo reducir el déficit fiscal? ¿Qué pasos se dan para aumentar el papel del municipio en su correcta elaboración y ejecución? Para dar respuesta a estas y otras preguntas, comparecieron en la Mesa Redonda de IDEAS Multimedios y la TV Cubana, la ministra de Finanzas y Precios y otros directivos de ese ministerio. La ministra de Finanzas y Precios Meisi Bolaños Weiss informó en el programa televisivo que precisamente este 16 de enero iniciaron en todo el país las asambleas con los trabajadores para la discusión del plan y presupuesto del año 2023. “Este es un proceso fundamental, donde no solo se informa las premisas e indicadores de este presupuesto, sino que también se escucha a los trabajadores”. La ministra recordó las condiciones en las que fue elaborado el Presupuesto de Estado 2023, impactado por el bloqueo, la inflación global y nacional, así como la situación del mercado cambiario. “A pesar de estas condiciones junto al plan de la economía, nos proponemos un mejor presupuesto bajo las premisas de lograr la reducción paulatina del déficit fiscal a la vez que nos proponemos mantener los principios de equidad y justicia social”. Al comentar sobre la disminución del déficit fiscal dijo que su solución no transita por financiarlos, sino en la capacidad a futuro que tenga la nación de amortizar la deuda a partir de los ingresos y la demanda de financiamientos. Es por ello, sostuvo, dentro del programa de estabilización macroeconómica se encuentran las reformas fiscales que se tendrá que diseñar sin renunciar al principio de equidad y justicia social. “Se financiarán con prioridad los principales gastos que aseguren el sostenimiento de esos servicios sociales básicos y la atención de las situaciones de vulnerabilidad, tanto en las comunidades como en las personas”, agregó. “Apostamos a todo esto sin aplicar terapias de choques, sin recurrir a despidos en el sector presupuestario; siempre revisando donde podemos hacer un mejor uso de esa fuerza de trabajo, así como la calidad de los servicios”. Bolaños Weiss acotó que entre los principales retos está lograr captar mayores ingresos al presupuesto sobre la base de diversificar las fuentes y potenciar las producciones con mayor eficiencia. Más adelante explicó que para el año 2023 se propone una reducción del déficit fiscal, “que no es el óptimo”, con una disminución de poco más de 7 mil millones de pesos, derivados de un crecimiento de los aportes al presupuesto y el uso racional del gasto presupuestario. Para el presente año, el déficit planificado es de 68 128 millones de pesos, cuyo mayor impacto estará en su adecuada gestión. “El déficit es el resultado de cómo se complementa el plan de la economía y el presupuesto del estado. Tenemos que tener la capacidad de gestionar ese déficit que tiene que ver con hacer crecer la oferta”. Añadió que la estabilización macroeconómica es clave para sentar las bases en las bases en las transformaciones sociales y productivas. Todo eso conducirá a mejorar la capacidad de compra de nuestra población a través de los salarios y de las pensiones. Subrayó que el Presupuesto del Estado también tiene un impacto directo en la reducción de las desigualdades, pues se financiarán todas aquellas medidas que permitan atenuar esas desigualdades y tengan un incentivo para fomentar el trabajo. “Tenemos que ayudar a las personas que lo necesiten porque presentan determinadas limitaciones, pero no desde un enfoque asistencialista. La ministra agregó que el Presupuesto del Estado es clave en la descentralización de las competencias en los territorios, con diseños más ajustados a las realidades de las localidades, ampliando las empresas productoras y de servicio con alcance municipal que tributa a la autonomía municipal. En otro momento de la Mesa Redonda, Meisi Bolaños Weiss, reafirmó que los principales gastos del presupuesto se concentran en el sector social con un 72% de lo proyectado. “Esto se traduce en más de 251 mil millones de pesos. Su crecimiento se debe, por ejemplo, al financiamiento de las prestaciones monetarias a la seguridad social”. También se respalda el aumento de los costos de las materias primas para la producción de medicamentos y alimentos. Igualmente se dedican más de 6 mil millones para la asistencia social, la cual permite proteger a 194 537 familias con 367 887 beneficiarios. Igualmente comentó de transferencias que se hacen al sector empresarial para mantener precios centralizados y de esta manera no afectar a la población como es la tarifa eléctrica, el gas licuado, el agua. También existen otros presupuestos para incentivar la producción agropecuaria como el café y la caña. “También existe los gastos de inversión que se ejecuta entre otros en la construcción de vivienda por el estado y el programa hidráulico. En el caso de la ciencia e innovación 2 mil 49 millones de pesos que permite el financiero a más de mil proyectos de investigación”, concluyó. Captar mayores ingresos, clave para el presupuesto estatal Vladimir Regueiro, viceministro primero del MFP, reafirmó que si no crecen los ingresos al presupuesto estatal “no podremos tributar favorablemente al programa de estabilización macroeconómica y solventar los crecientes gastos del país”, en correspondencia con su desarrollo socioeconómico. Explicó que los ingresos dependen del comportamiento de la economía, y “Cuba ha transitado por años complejos, con la afectación de la pandemia de la covid-19”; no obstante –dijo– “se empieza a apreciar un crecimiento discreto del producto interno bruto”. El presupuesto estatal planifica ingresar este año 283 527 millones de pesos (un crecimiento del 17% con respecto a la recaudación estimada en 2022), con lo que financiará el 80% de los gastos totales. Ingresos tributarios: 150 008 millones de pesos (crecen un 31.7%). Ingresos no tributarios: 133 519 millones de pesos (crecen un 3.7%). El viceministro primer del MFP comentó que este incremento de los ingresos está acompañado de una revisión de las bases imponibles y los tipos impositivos, de acuerdo con las adecuaciones que se fijan en la Ley Tributaria, en vigor desde hace una década. Reiteró el propósito para este 2023 de perfeccionar el control tributario, de manera que haya más sistematicidad y rigurosidad, sobre todo, “porque exista una mayor sensibilización y cultura en los actores económicos, y también porque existan mecanismos más eficientes en el control del pago de los tributos”. El 53% de los ingresos al presupuesto se prevé por la vía de los tributos, “lo que evidencia que volvemos a recuperar este espacio como fuente fundamental de los ingresos presupuestarios”. Regueiro subrayó que en el presuptesto del actual año se ratificaron un grupo de incentivos fiscales, establecidos para todos los actores, estatales como no estatales, que participen en aquellos sectores estratégicos para la economía. De acuerdo con el experto, los beneficios fiscales son “un sacrifico en la captación de ingresos”, buscan incentivar sectores económicos y tienen un carácter temporal. Exenciones y bonificaciones al sector agropecuario. Bonificación: Impuestos sobre utilidades a las empresas de alta tecnología y las de aplicaciones y servicios informáticos, entre otros beneficios. Exención del impuesto sobre utlidades por un período de cinco años a los parques tecnológicos constituidos, y de arenceles de importación y adecuaciones en el pago del impuesto sobre utilidades en los proyectos vinculados con las fuentes renovables de energía. Regueiro destacó que las medidas tributarias potencian el principio de capacidad económica y la progresividad en la imposición de los tributos, de manera que aporten más quienes más ingresos tengan. Ejemplificó que se establece para todos los trabajadores por cuenta propia el régimen general de tributación, que contempla la presentación, al finalizar el año, de una declaración jurada, “con una escala progresiva mucho más justa y equilibrada a la capacidad económica de los contribuyentes”. El viceministro primero aseguró que las medidas tributarias aprobadas impactan en todos los sectores de la economía. Por ejemplo, en el sector estatal crece un 10% el aporte por el rendimiento de la inversión estatal. “Aunque todavía las empresas deben dinamizarse más y tener otra gestión, hemos evaluado sus resultados y existe la capacidad para realizar una contribución adicional al presupuesto”. Aclaró que esta medida no se aplicará en un grupo de entidades que presenten un funcionamiento particular y trabajen con precios establecidos centralmente. Igualemente, prosiguió, está previsto la posibilidad de realizar otras evaluaciones. Otras medidas: Todas las personas que hayan obtenido en 2022 gratificaciones por trabajar en sucursales y firmas extranjeras, en la declaración de los ingresos personales habrá una deducción del 10% por concepto de gastos y un mínimo exento de 39 120 pesos. Reconocer la tasa del mercado cambiario en las operaciones de importación, acceso del mercado e ingresos recibidos. “Otro reclamo del sector no estatal es el reconocimiento de los costos en la adquisición de la moneda para finaciar la compra de insumos, productos y materias primas en moneda libremente convertible, al reconocerse una tasa de cambio diferente”. Se generaliza a todas las mipymes la aplicación del impuesto sobre las ventas y servicios. “Ciertamente en el primer año de experiencia de las mipymes estas no debían pagar el impuesto del 10% sobre la comercialización mayorista, a diferencia de las cooperativas y los trabajadores por cuenta propia. No obstante, hemos evaluado que, a los niveles de precios en que se están realizando esas comercializaciones, resulta aplicable el 10%”. “Consideramos que el objetivo de impulsar el crecimiento, la transformación y el reconocimiento de esas actores económicos se ha encauzado”. Las mipymes que se aprueben ahora pagarán este tributo, mientras que mantienen el beneficio aquellas que nacieron o presentaron su solicitud antes de diciembre. El viceministro primero reiteró que “no se trata de recaudar más a ultranza, porque aun cuando los ingresos sean tan necesarios, no pueden tener un efecto de confiscación de la riqueza que se genera”. El objetivo, enfatizó, es que todos los actores económcios crezcan y se relacionen. El presupuesto desde la óptica local Al intervenir en el programa Mesa Redonda, la viceministra de Finanzas y Precios Maritza Cruz García, se refirió al proceso de análisis por parte de las recién constituidas Asambleas Municipales del Poder Popular del presupuesto 2023 de cada municipio. La viceministra destacó que desde el año 2022 se ha trabajado en un programa de fortalecimiento de la gestión de los presupuestos locales, en el marco del proceso de descentralización de las competencias territoriales. Subrayó que este fue un programa con el objetivo fundamental de fortalecer de forma gradual y progresiva la base económica y productiva de los distintos territorios, en el que participaron junto al Ministerio de Finanzas y Precios, el Ministerio de Economía y Planificación, la ONAT, las universidades de Pinar del Río y La Habana, intendentes de municipios, presidentes de Asambleas Municipales, y los directores municipales y provinciales de Finanzas y Precios. Otro objetivo del programa era lograr que los presupuestos de los municipios se parecieran cada vez más a esos territorios y que respondiera efectivamente a sus necesidades y al plan de desarrollo estratégico local, afirmó Cruz García. Detalló que entre los meses de junio y julio todas las Asambleas Municipales realizaron su sesión para presentar el anteproyecto de presupuesto, en las que los delegados pudieron abordar además su proyección de ingresos y las prioridades en los gastos. Informó que, por primera vez, los 168 municipios del país enviaron al Ministerio de Finanzas y Precios todos los anteproyectos de presupuestos. “Durante muchos años solo llegaban al Ministerios los presupuesto provinciales”, dijo, y agregó que esta vez fueron dictaminados de manera individual cada uno de los municipios del país. Este análisis estuvo en función de la necesidad de la reducción del déficit fiscal, pues no se puede disminuir el déficit de país si no hay desde la base una proyección y una intención en este indicador, teniendo en cuenta que pocos municipios del país tienen carácter superavitario, comentó la viceministra. Hubo una transformación en las etapas de planificación y notificación de los presupuestos locales, aseguró, al comentar que esta medida estaba encaminada a apoyar la autonomía de los territorios y la participación del pueblo en el diseño del presupuesto local. Ello debe estar acompañado por el incremento de las transformaciones productivas, la producción de alimentos, las ofertas, la gestión y el cobro oportuno de los ingresos en todos los actores económicos, “para que cada municipio gane autonomía y se pueda respaldar el gasto social”, señaló Cruz García. En los municipios es donde se materializan, dijo, la mayor parte de los programas de gasto social, como la reanimación de los barrios, la política de subsidios, la atención a las madres con más de tres hijos, la atención a la población vulnerable, entre otros. De acuerdo con la viceministra, en el mes de diciembre se celebraron todas las asambleas en las que quedaron aprobados los presupuestos para el año 2023, luego de un proceso de capacitación de los nuevos delegados que debían conducir esas reuniones. El propio pueblo pudo participar y debatir sobre la conformación de su presupuesto local en las reuniones que estuvieron acompañadas también por cuadros y dirigentes del Gobierno, acotó. El 36% del Presupuesto del Estado se materializa en los presupuestos locales, lo cual indica un crecimiento en los ingresos. Crecen en las provincias más de 12 000 millones de pesos, y aunque no es lo óptimo, gracias a ese incremento se pueden destinar más recursos a los programas sociales, dijo Cruz García. Educación y exigencia en los tributos Por su parte, Mary Blanca Ortega Barredo, jefa de la ONAT, abordó cómo desde su entidad se continúa trabajando para generar mayores ingresos y facilitarle a la población el pago de los tributos. La directiva recordó que la ONAT tiene la responsabilidad de ejecutar los niveles de ingreso que como mínimo se deben recaudar para el Presupuesto del Estado, así como de identificar en la economía todas aquellas reservas que se generen que correspondan también al presupuesto –adecuada y oportunamente-, para poder desarrollar todos aquellos programas que se han previsto para el año. Resaltó que la ONAT trabaja en perfeccionar la gestión de los ingresos y el control fiscal. En cuanto a la gestión de los ingresos, hemos venido trabajando de conjunto con las administraciones locales para poder desde las oficinas municipales de la ONAT brindar la información necesaria a las autoridades de gobierno –no solo en cuanto al cumplimiento de los ingresos del municipio, sino también aquellos que se generan para el presupuesto central-, comentó Ortega Barredo. Se llama la atención a las autoridades sobre dónde y cuáles son los principales incumplimientos, cómo se van a gestionar las deudas, etc., apuntó al detallar que se cierra el año con más de mil millones de pesos en deudas tributarias, algunas de ellas envejecidas. Entre las perspectivas de trabajo de la ONAT durante 2023, mencionó que se les continuará dando atención diferenciada por sectores a los contribuyentes que más tributen. Se continuará potenciando, además, el trabajo con las universidades en la asistencia a los contribuyentes y en el diseño de sistemas informáticos que ayuden a identificar riesgos fiscales y una mejor selección a la hora del control. De igual forma, se trabaja en la campaña de comunicación de los tributos, de manera tal que se pueda fomentar no solamente la cultura sino también el conocimiento, la comprensión sobre el destino de los tributos y la capacidad de riesgos de nuestros clientes y en la población en general. La ONAT ha ampliado, dijo Ortega Barredo, sus servicios digitales para que desde la distancia puedan actualizar sus datos registrales, pagar tributos, pagar impuesto sobre documentos, y otros. El perfeccionamiento del Presupuesto del Estado En los minutos finales del programa radiotelevisivo, la ministra de Finanzas y Precios señaló los principales retos y prioridades en el trabajo de perfeccionamiento del Presupuesto del Estado. La ministra adelantó que se realizarán otras Mesa Redonda sobre el Presupuesto del Estado y se informará a la población, al detalle, sobre cada una de las medidas que se implementarán relacionadas con los ingresos y la tributación, diseñando también un plan de preparación para todos los actores económicos  los que se dirigen estas medidas. Comentó que un reto es diseñar el plan de medidas conjunto con el Ministerio de Economía y Planificación y otros organismos, que nos lleve a la reducción del déficit fiscal “que es una tarea de país”, que está en función de preservar la equidad y la justicia social sobre la que se sustenta nuestro proceso social. Insistir en que la mejora del bienestar de nuestro pueblo también depende de que incrementemos la oferta de bienes y servicios, con nuestra empresa estatal socialista como el principal actor, dijo. La ministra aseguró que debemos hacer correcciones en los desequilibrios macroeconómicos y, dentro de ellos, el principal reto para el sistema de la administración financiera del Estado está en la reducción del déficit. “Se debe gestionar bien este presupuesto, para que se concreten resultados en un sistema de gestión y control”.   Tenemos que continuar enfrentando todas aquellas conductas que erosionen la recaudación al presupuesto del Estado y que nos hagan tener esos precios especulativos y abusivos que tanto molestan a la población, apuntó. De igual forma, la ministra llamó a continuar combatiendo las malas prácticas en la contabilidad y a seguir avanzando en la disciplina contable, así como a aplicar medidas concretas para la solución de las cadenas de impagos, que pasa también por una eficiente gestión empresarial.

Entérese también en esta noticia de los nueve consejos para presentar la DJ mediante nuestra plataforma. Los contribuyentes personas naturales que poseen firma o certificado digital ya pueden presentar su declaración jurada (DJ) del Impuesto sobre los Ingresos Personales a través del Portal Tributario, anunció la Oficina Nacional de Administración Tributaria, ONAT. Para utilizar el nuevo servicio denominado Declaración Jurada que se encuentra en la sección SERVICIOS PARA CONTRIBUYENTES del portal, es necesario que la personas se hayan registrado previamente e iniciado su sesión en la plataforma. Y también deben haberse llenado antes los modelos, utilizando las DJ Excel correspondientes; o sea las herramientas informáticas creadas por la ONAT en Microsoft Excel que además calculan el impuesto. Las DJ que pueden presentarse mediante el portal son la DJ-08  y la DJ 12  y próximamente irán incorporándose otras. (Dé clic sobre sus nombres destacados en azul o sobre las imágenes para acceder a cualquiera de los dos modelos) La DJ-08 Excel es la establecida por la ONAT para los trabajadores por cuenta propia (TCP), comunicadores sociales, artistas y su personal de apoyo, diseñadores, periodistas, y otros contribuyentes que obtengan ingresos gravados con el tributo. En el caso específico de los trabajadores de sucursales extranjeras que reciben gratificaciones, se habilitó la DJ 08 Ingresos Personales para Personas que reciben gratificaciones para presentar en el 2023.  Mientras que la DJ12 Excel  es la dispuesta para los usufructuarios y propietarios de tierras, tenedores de ganado sin tierra y otros productores individuales de alimentos del sector agropecuario. Quienes no se hayan registrado en la plataforma y desconozcan cómo hacerlo, pueden consultar cualquiera de los 3 tutoriales que citamos a continuación, los cuales explican detalladamente cómo hacer el registro. Es posible acceder a ellos también en la sección Descargas del portal: Cómo registrarse en el portal en 8 pasos. Pasos para registrarse en el portal desde el móvil Cómo registrarse en el Portal Tributario desde la computadora  personal. Nueve consejos para presentar la DJ a través del portal 1. Luego de iniciar su sesión en el portal, los contribuyentes deben dar clic en el rectángulo blanco que identifica al servicio Declaración Jurada, situado, como ya se dijo antes, en la sección SERVICIOS PARA CONTRIBUYENTES. 2. Ya dentro de la ventana del servicio deben leer cuidadosamente el texto introductorio que ofrece orientaciones precisas de lo que tienen que hacer para presentar la DJ. La ONAT trabaja en un tutorial que explica detalladamente el proceso y será publicado próximamente en la sección Descargas.                                                                                                      3. En la pestaña Tipo de Declaración deben seleccionar, de la lista que se despliega, la (o las) DJ Excel que presentará. 4. Luego, en Liquidación anual, indicarán si se trata de una DJ anual o parcial. Además, pueden marcar la opción Rectificada, en caso de que estén rectificando una declaración ya presentada. 5. Después, pulsan en la opción Examinar que les permite seleccionar el archivo de la DJ Excel que llenaron previamente, en el dispositivo donde la hayan guardado (en su celular, tableta o computadora), y accionan sobre el botón Enviar. 6. Si la DJ está incompleta o tiene errores, el portal señala en rojo cada una de las omisiones o datos incorrectos para que se corrijan y vuelva a enviarse el archivo. 7. Si todo está bien, se le indica al usuario que el archivo subió satisfactoriamente. 8. Comienza entonces la segunda fase en la cual se muestran las DJ subidas por el contribuyente y, una vez seleccionadas por este, el portal le solicita su P12 (el fichero que constituye el certificado digital o la llave privada de la persona) y su contraseña. 9. Hecho esto se le indica firmar y, acto seguido, aparece la pestaña de que la DJ fue firmada y concluye con éxito el proceso de presentación telemática de la declaración jurada. El  P12, es la llave privada en el mundo virtual que permite a las personas identificarse de forma legal y segura en internet y probar que son los autores de los documentos que firman. La ONAT y la Empresa Productora de Software para la Técnica Electrónica, SOFTEL, garantizan técnica y contractualmente la protección de los datos del certificado digital del contribuyente durante el uso del servicio de presentación de la DJ a través del Portal Tributario. Ambas entidades alertan a los propietarios de P12 de que es su responsabilidad NO REVELARLO a otras personas para evitar que su identidad pueda ser suplantada. Este certificado posibilita – además de la presentación de DJ por vía electrónica– solicitar certificaciones fiscales, devoluciones de ingresos indebidos y presentar reclamaciones ante la ONAT, mediante recursos de reforma o alzada, desde la comodidad del móvil, tableta o computadora, en cualquier momento y lugar. Representa por tanto un enorme ahorro de tiempo y recursos, tanto para el contribuyente como para la Oficina, y garantiza el cumplimiento correcto y puntual de las obligaciones tributarias con un costo mínimo. Es por eso que la ONAT insiste en recomendar a las personas naturales inscritas en el registro de contribuyentes que soliciten su firma digital. Y dado que el uso de esta fue estipulado para todos los organismos de la Administración Central del Estado (OACE), el Banco Central de Cuba (BCC), entidades nacionales y órganos locales del Poder Popular (OLPP), mediante el Acuerdo 9266  del Consejo de Ministros, los poseedores de un P12 también podrán, en un futuro próximo, realizar muchos otros trámites por vía electrónica. Entonces, dé el salto: ahora que cumplir es más fácil, solicite su certificado digital y presente la DJ por el portal. Se beneficiarán usted, la ONAT, el presupuesto del Estado, todos porque, no lo dude: su aporte importa.

Entérese, además, de otras 7 importantes cuestiones que deben tener en cuenta estos contribuyentes. Este año todos los trabajadores por cuenta propia (TCP), tanto los del régimen general (RG) como los del simplificado (RS), presentan la declaración Jurada (DJ) del Impuesto sobre los Ingresos Personales correspondiente al ejercicio fiscal 2022, según dispone la Ley No.157 del Presupuesto del Estado para 2023. La Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT) informa, además, que existen otras 7 importantes cuestiones que deben tener en cuenta los TCP, en el proceso de presentación de la DJ que comenzó el pasado 9 de enero y se extiende hasta el 2 de mayo, también de acuerdo con lo estipulado en citada Ley No.157. Dichas cuestiones son las siguientes: Los trabajadores contratados del TCP no tienen que presentar DJ. Los TCP del RS no liquidan el tributo, o sea, no pagan, si sus ingresos anuales no superan los 200 mil pesos, en caso contrario sí deben aportar el impuesto. Para que los TCP del RS solo llenen las partes de la DJ correspondientes a su régimen de tributación, está habilitada en la Página 1 de la DJ 08 Excel, la casilla A, que les permite especificar que son del RS. Esto les facilita el cálculo del tributo. La DJ08 Excel, es una herramienta informática que además de facilitar el llenado de la planilla, calcula el impuesto sobre los ingresos personales si se colocan los datos siguiendo las instrucciones de llenado del modelo, que luego puede imprimirse y entregarse firmada en los buzones habilitados en las oficinas tributarias. Los TCP que poseen firma o certificado digital podrán presentar sus declaraciones juradas (llenadas con la DJ-08 Excel) a través del Portal Tributario. A los contribuyentes que declaren y paguen el tributo antes del 28 de febrero se les descuenta el 5% del importe a pagar como bonificación por pronto pago y si realizan el aporte por Transfermóvil o Telebanca se les descuenta, además, un 3% por utilizar ests vía electrónicas. La DJ que se presenta este año corresponde a los ingresos obtenidos por el negocio en 2022, por tanto se paga con el vector fiscal de ese año. Además de estos elementos, existen otros que no pueden obviarse, y que la ONAT recomienda a los TCP tener muy presentes: Deben asegurarse de ubicar correctamente en la DJ08 Excel todos los datos personales y numéricos, en los lugares indicados por el instructivo. Esto garantizará que su declaración no sea rechazada y que, si la presenta a través del portal u otra vía electrónica, el proceso transcurra y culmine exitosamente.  Si utilizan la opción del buzón, imprimen 2 modelos y los firman, uno lo depositan y el otro se queda en su poder y deben conservarlo por 5 años. En caso de presentar la declaración fuera del término legalmente establecido, se les aplicarán el recargo y las sanciones previstas en la legislación tributaria. Con la firma digital pueden declarar en cualquier momento (las 24 horas del día, los 7 días de la semana) y lugar, desde la comodidad de su móvil, computadora o tableta, por eso la ONAT les recomienda obtenerla. Acogerse a la bonificación por pronto pago y aportar el impuesto mediante canales electrónicos representan una fuente de ahorro para sus negocios. Y la final: tomar en consideración todo lo anterior y actuar en consecuencia garantizará el cumplimiento correcto y puntual de la obligación de declarar el Impuesto sobre los Ingresos Personales. (Los textos destacados en azul constituyen enlaces. Pulse sobre ellos para acceder a los documentos a los cuales hacen referencia)