Tributos al Día es el nombre de un nuevo espacio destinado a fomentar la cultura tributaria en Cuba que se transmitirá los martes, después del noticiero, por el Canal Educativo y   contará con la explicación especializada de directivos y funcionarios de la Oficina Nacional de Administración Tributaria, ONAT. El primer programa saldrá al aire este martes 7 de febrero y tratará sobre el llenado de la DJ-08 Declaración Jurada (DJ) del Impuesto sobre los Ingresos Personales y el cálculo de este tributo, mediante la herramienta creada en Microsoft Excel a tales efectos. La explicación detallada y precisa sobre este tema estará a cargo de la máster en Administración Tributaria, Arelys Pérez García, directora de Servicios al Contribuyente de la ONAT. Mientras que, en el segundo, que también estará a cargo de Arelys, la directora mostrará cómo se realiza el pago de los tributos por la aplicación Transfermóvil y los pasos para registrarse en el Portal Tributario. Asuntos muy consultados por los contribuyentes. Todos los programas serán retransmitidos los sábados a las 11 de la mañana por este mismo canal. En próximas emisiones se explicará el llenado la DJ del Impuesto sobre Utilidades que pagan las empresas; los tributos de los nuevos actores económicos: trabajadores por cuenta propia, TCP; las micro, pequeñas y medianas empresas, MIPYME; las Cooperativas no agropecuarias; se darán a conocer los deberes y derechos de los contribuyentes; cómo reclamar ante la ONAT; qué es la evasión fiscal y otras cuestiones. Tributos al Día, es en realidad de una serie de programas destinados a que los contribuyentes y la ciudadanía en general conozcan sobre los tributos que se pagan en Cuba, en qué consisten, quienes tienen que pagarlos, cómo se aportan, por qué, a qué se destinan; cuál legislación los establece, qué facilidades y servicios se han creado para declararlos y aportarlos, qué beneficios fiscales existen, qué pasa cuando se incumple con el fisco, qué hacer cuando no se está de acuerdo con las decisiones de la ONAT, dónde encontrar las respuestas a las principales inquietudes y otras temáticas. Las diferentes ediciones también estarán disponibles en el canal de la ONAT en Picta (la plataforma cubana de contenidos audiovisuales), así como en las redes sociales institucionales: el grupo OnatdeCuba en Telegram, la cuenta institucional en Twitter y la página oficial de la ONAT en Facebook. Igualmente, a través de sus redes, la oficina dará a conocer el tema del programa de cada semana. ¿Por qué fomentar la cultura tributaria? Porque, tal y como afirma la Agencia Española de Administración Tributaria, es una responsabilidad ciudadana conocer y asumir cabalmente las obligaciones fiscales, primero porque lo manda la ley y, segundo, porque se trata de un deber cívico cuyo incumplimiento afecta negativamente el financiamiento y por tanto la prestación de los servicios públicos que recibe la ciudadanía. Además, y muy importante, porque la falta de cultura tributaria es una de las principales causas del incumplimiento con el fisco. ¿Y qué es la cultura tributaria? La cultura tributaria, al menos a la que aspiramos en Cuba y la que define el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) de la que nuestro país es miembro: “es el conocimiento reflexivo del ser humano en cuanto a la bondad del pago de los tributos, lo cual le lleva a cumplir natural y voluntariamente con sus obligaciones fiscales.” Es por eso que no solo les recomendamos que sean asiduos televidentes de este nuevo espacio en el Canal Educativo, sino que contamos con los criterios y dudas que sobre él tengan nuestros contribuyentes y usuarios en todas nuestras plataformas y canales de comunicación, para que sean aclarados y den lugara a nuevos programas. Así, tanto este espacio como como nuestro trabajo cumplirán su cometido: fomentar el conocimiento y el cumplimiento correcto y puntual de las responsabilidades fiscales con servicios e información útiles, oportunos y precisos. ¡Trabajar juntos para consolidar la cultura tributaria en Cuba es nuestro aporte por el bien de todos!

TOMADO DE CUBADEBATE ¿Cómo está conformado el Presupuesto del Estado en el 2023? ¿Cuáles son las fuentes de ingreso? ¿Cómo reducir el déficit fiscal? ¿Qué pasos se dan para aumentar el papel del municipio en su correcta elaboración y ejecución? Por: Randy Alonso Falcón, Oscar Figueredo Reinaldo, Lissett Izquierdo Ferrer, Claudia Fonseca Sosa En este artículo: Bloqueo, Bloqueo contra Cuba, Cuba, Economía, Estados Unidos, Finanzas, Gobierno, Ministerio de Finanzas y Precios (MFP), Presupuesto, Relaciones Cuba Estados Unidos, Sociedad 17 enero 2023 | 1 Compartir en Facebook Compartir en Twitter Compartir en WhatsApp Compartir en Telegram ¿Cómo está conformado el Presupuesto del Estado en el 2023? ¿Cuáles son las fuentes de ingreso? ¿Cómo reducir el déficit fiscal? ¿Qué pasos se dan para aumentar el papel del municipio en su correcta elaboración y ejecución? Para dar respuesta a estas y otras preguntas, comparecieron en la Mesa Redonda de IDEAS Multimedios y la TV Cubana, la ministra de Finanzas y Precios y otros directivos de ese ministerio. La ministra de Finanzas y Precios Meisi Bolaños Weiss informó en el programa televisivo que precisamente este 16 de enero iniciaron en todo el país las asambleas con los trabajadores para la discusión del plan y presupuesto del año 2023. “Este es un proceso fundamental, donde no solo se informa las premisas e indicadores de este presupuesto, sino que también se escucha a los trabajadores”. La ministra recordó las condiciones en las que fue elaborado el Presupuesto de Estado 2023, impactado por el bloqueo, la inflación global y nacional, así como la situación del mercado cambiario. “A pesar de estas condiciones junto al plan de la economía, nos proponemos un mejor presupuesto bajo las premisas de lograr la reducción paulatina del déficit fiscal a la vez que nos proponemos mantener los principios de equidad y justicia social”. Al comentar sobre la disminución del déficit fiscal dijo que su solución no transita por financiarlos, sino en la capacidad a futuro que tenga la nación de amortizar la deuda a partir de los ingresos y la demanda de financiamientos. Es por ello, sostuvo, dentro del programa de estabilización macroeconómica se encuentran las reformas fiscales que se tendrá que diseñar sin renunciar al principio de equidad y justicia social. “Se financiarán con prioridad los principales gastos que aseguren el sostenimiento de esos servicios sociales básicos y la atención de las situaciones de vulnerabilidad, tanto en las comunidades como en las personas”, agregó. “Apostamos a todo esto sin aplicar terapias de choques, sin recurrir a despidos en el sector presupuestario; siempre revisando donde podemos hacer un mejor uso de esa fuerza de trabajo, así como la calidad de los servicios”. Bolaños Weiss acotó que entre los principales retos está lograr captar mayores ingresos al presupuesto sobre la base de diversificar las fuentes y potenciar las producciones con mayor eficiencia. Más adelante explicó que para el año 2023 se propone una reducción del déficit fiscal, “que no es el óptimo”, con una disminución de poco más de 7 mil millones de pesos, derivados de un crecimiento de los aportes al presupuesto y el uso racional del gasto presupuestario. Para el presente año, el déficit planificado es de 68 128 millones de pesos, cuyo mayor impacto estará en su adecuada gestión. “El déficit es el resultado de cómo se complementa el plan de la economía y el presupuesto del estado. Tenemos que tener la capacidad de gestionar ese déficit que tiene que ver con hacer crecer la oferta”. Añadió que la estabilización macroeconómica es clave para sentar las bases en las bases en las transformaciones sociales y productivas. Todo eso conducirá a mejorar la capacidad de compra de nuestra población a través de los salarios y de las pensiones. Subrayó que el Presupuesto del Estado también tiene un impacto directo en la reducción de las desigualdades, pues se financiarán todas aquellas medidas que permitan atenuar esas desigualdades y tengan un incentivo para fomentar el trabajo. “Tenemos que ayudar a las personas que lo necesiten porque presentan determinadas limitaciones, pero no desde un enfoque asistencialista. La ministra agregó que el Presupuesto del Estado es clave en la descentralización de las competencias en los territorios, con diseños más ajustados a las realidades de las localidades, ampliando las empresas productoras y de servicio con alcance municipal que tributa a la autonomía municipal. En otro momento de la Mesa Redonda, Meisi Bolaños Weiss, reafirmó que los principales gastos del presupuesto se concentran en el sector social con un 72% de lo proyectado. “Esto se traduce en más de 251 mil millones de pesos. Su crecimiento se debe, por ejemplo, al financiamiento de las prestaciones monetarias a la seguridad social”. También se respalda el aumento de los costos de las materias primas para la producción de medicamentos y alimentos. Igualmente se dedican más de 6 mil millones para la asistencia social, la cual permite proteger a 194 537 familias con 367 887 beneficiarios. Igualmente comentó de transferencias que se hacen al sector empresarial para mantener precios centralizados y de esta manera no afectar a la población como es la tarifa eléctrica, el gas licuado, el agua. También existen otros presupuestos para incentivar la producción agropecuaria como el café y la caña. “También existe los gastos de inversión que se ejecuta entre otros en la construcción de vivienda por el estado y el programa hidráulico. En el caso de la ciencia e innovación 2 mil 49 millones de pesos que permite el financiero a más de mil proyectos de investigación”, concluyó. Captar mayores ingresos, clave para el presupuesto estatal Vladimir Regueiro, viceministro primero del MFP, reafirmó que si no crecen los ingresos al presupuesto estatal “no podremos tributar favorablemente al programa de estabilización macroeconómica y solventar los crecientes gastos del país”, en correspondencia con su desarrollo socioeconómico. Explicó que los ingresos dependen del comportamiento de la economía, y “Cuba ha transitado por años complejos, con la afectación de la pandemia de la covid-19”; no obstante –dijo– “se empieza a apreciar un crecimiento discreto del producto interno bruto”. El presupuesto estatal planifica ingresar este año 283 527 millones de pesos (un crecimiento del 17% con respecto a la recaudación estimada en 2022), con lo que financiará el 80% de los gastos totales. Ingresos tributarios: 150 008 millones de pesos (crecen un 31.7%). Ingresos no tributarios: 133 519 millones de pesos (crecen un 3.7%). El viceministro primer del MFP comentó que este incremento de los ingresos está acompañado de una revisión de las bases imponibles y los tipos impositivos, de acuerdo con las adecuaciones que se fijan en la Ley Tributaria, en vigor desde hace una década. Reiteró el propósito para este 2023 de perfeccionar el control tributario, de manera que haya más sistematicidad y rigurosidad, sobre todo, “porque exista una mayor sensibilización y cultura en los actores económicos, y también porque existan mecanismos más eficientes en el control del pago de los tributos”. El 53% de los ingresos al presupuesto se prevé por la vía de los tributos, “lo que evidencia que volvemos a recuperar este espacio como fuente fundamental de los ingresos presupuestarios”. Regueiro subrayó que en el presuptesto del actual año se ratificaron un grupo de incentivos fiscales, establecidos para todos los actores, estatales como no estatales, que participen en aquellos sectores estratégicos para la economía. De acuerdo con el experto, los beneficios fiscales son “un sacrifico en la captación de ingresos”, buscan incentivar sectores económicos y tienen un carácter temporal. Exenciones y bonificaciones al sector agropecuario. Bonificación: Impuestos sobre utilidades a las empresas de alta tecnología y las de aplicaciones y servicios informáticos, entre otros beneficios. Exención del impuesto sobre utlidades por un período de cinco años a los parques tecnológicos constituidos, y de arenceles de importación y adecuaciones en el pago del impuesto sobre utilidades en los proyectos vinculados con las fuentes renovables de energía. Regueiro destacó que las medidas tributarias potencian el principio de capacidad económica y la progresividad en la imposición de los tributos, de manera que aporten más quienes más ingresos tengan. Ejemplificó que se establece para todos los trabajadores por cuenta propia el régimen general de tributación, que contempla la presentación, al finalizar el año, de una declaración jurada, “con una escala progresiva mucho más justa y equilibrada a la capacidad económica de los contribuyentes”. El viceministro primero aseguró que las medidas tributarias aprobadas impactan en todos los sectores de la economía. Por ejemplo, en el sector estatal crece un 10% el aporte por el rendimiento de la inversión estatal. “Aunque todavía las empresas deben dinamizarse más y tener otra gestión, hemos evaluado sus resultados y existe la capacidad para realizar una contribución adicional al presupuesto”. Aclaró que esta medida no se aplicará en un grupo de entidades que presenten un funcionamiento particular y trabajen con precios establecidos centralmente. Igualemente, prosiguió, está previsto la posibilidad de realizar otras evaluaciones. Otras medidas: Todas las personas que hayan obtenido en 2022 gratificaciones por trabajar en sucursales y firmas extranjeras, en la declaración de los ingresos personales habrá una deducción del 10% por concepto de gastos y un mínimo exento de 39 120 pesos. Reconocer la tasa del mercado cambiario en las operaciones de importación, acceso del mercado e ingresos recibidos. “Otro reclamo del sector no estatal es el reconocimiento de los costos en la adquisición de la moneda para finaciar la compra de insumos, productos y materias primas en moneda libremente convertible, al reconocerse una tasa de cambio diferente”. Se generaliza a todas las mipymes la aplicación del impuesto sobre las ventas y servicios. “Ciertamente en el primer año de experiencia de las mipymes estas no debían pagar el impuesto del 10% sobre la comercialización mayorista, a diferencia de las cooperativas y los trabajadores por cuenta propia. No obstante, hemos evaluado que, a los niveles de precios en que se están realizando esas comercializaciones, resulta aplicable el 10%”. “Consideramos que el objetivo de impulsar el crecimiento, la transformación y el reconocimiento de esas actores económicos se ha encauzado”. Las mipymes que se aprueben ahora pagarán este tributo, mientras que mantienen el beneficio aquellas que nacieron o presentaron su solicitud antes de diciembre. El viceministro primero reiteró que “no se trata de recaudar más a ultranza, porque aun cuando los ingresos sean tan necesarios, no pueden tener un efecto de confiscación de la riqueza que se genera”. El objetivo, enfatizó, es que todos los actores económcios crezcan y se relacionen. El presupuesto desde la óptica local Al intervenir en el programa Mesa Redonda, la viceministra de Finanzas y Precios Maritza Cruz García, se refirió al proceso de análisis por parte de las recién constituidas Asambleas Municipales del Poder Popular del presupuesto 2023 de cada municipio. La viceministra destacó que desde el año 2022 se ha trabajado en un programa de fortalecimiento de la gestión de los presupuestos locales, en el marco del proceso de descentralización de las competencias territoriales. Subrayó que este fue un programa con el objetivo fundamental de fortalecer de forma gradual y progresiva la base económica y productiva de los distintos territorios, en el que participaron junto al Ministerio de Finanzas y Precios, el Ministerio de Economía y Planificación, la ONAT, las universidades de Pinar del Río y La Habana, intendentes de municipios, presidentes de Asambleas Municipales, y los directores municipales y provinciales de Finanzas y Precios. Otro objetivo del programa era lograr que los presupuestos de los municipios se parecieran cada vez más a esos territorios y que respondiera efectivamente a sus necesidades y al plan de desarrollo estratégico local, afirmó Cruz García. Detalló que entre los meses de junio y julio todas las Asambleas Municipales realizaron su sesión para presentar el anteproyecto de presupuesto, en las que los delegados pudieron abordar además su proyección de ingresos y las prioridades en los gastos. Informó que, por primera vez, los 168 municipios del país enviaron al Ministerio de Finanzas y Precios todos los anteproyectos de presupuestos. “Durante muchos años solo llegaban al Ministerios los presupuesto provinciales”, dijo, y agregó que esta vez fueron dictaminados de manera individual cada uno de los municipios del país. Este análisis estuvo en función de la necesidad de la reducción del déficit fiscal, pues no se puede disminuir el déficit de país si no hay desde la base una proyección y una intención en este indicador, teniendo en cuenta que pocos municipios del país tienen carácter superavitario, comentó la viceministra. Hubo una transformación en las etapas de planificación y notificación de los presupuestos locales, aseguró, al comentar que esta medida estaba encaminada a apoyar la autonomía de los territorios y la participación del pueblo en el diseño del presupuesto local. Ello debe estar acompañado por el incremento de las transformaciones productivas, la producción de alimentos, las ofertas, la gestión y el cobro oportuno de los ingresos en todos los actores económicos, “para que cada municipio gane autonomía y se pueda respaldar el gasto social”, señaló Cruz García. En los municipios es donde se materializan, dijo, la mayor parte de los programas de gasto social, como la reanimación de los barrios, la política de subsidios, la atención a las madres con más de tres hijos, la atención a la población vulnerable, entre otros. De acuerdo con la viceministra, en el mes de diciembre se celebraron todas las asambleas en las que quedaron aprobados los presupuestos para el año 2023, luego de un proceso de capacitación de los nuevos delegados que debían conducir esas reuniones. El propio pueblo pudo participar y debatir sobre la conformación de su presupuesto local en las reuniones que estuvieron acompañadas también por cuadros y dirigentes del Gobierno, acotó. El 36% del Presupuesto del Estado se materializa en los presupuestos locales, lo cual indica un crecimiento en los ingresos. Crecen en las provincias más de 12 000 millones de pesos, y aunque no es lo óptimo, gracias a ese incremento se pueden destinar más recursos a los programas sociales, dijo Cruz García. Educación y exigencia en los tributos Por su parte, Mary Blanca Ortega Barredo, jefa de la ONAT, abordó cómo desde su entidad se continúa trabajando para generar mayores ingresos y facilitarle a la población el pago de los tributos. La directiva recordó que la ONAT tiene la responsabilidad de ejecutar los niveles de ingreso que como mínimo se deben recaudar para el Presupuesto del Estado, así como de identificar en la economía todas aquellas reservas que se generen que correspondan también al presupuesto –adecuada y oportunamente-, para poder desarrollar todos aquellos programas que se han previsto para el año. Resaltó que la ONAT trabaja en perfeccionar la gestión de los ingresos y el control fiscal. En cuanto a la gestión de los ingresos, hemos venido trabajando de conjunto con las administraciones locales para poder desde las oficinas municipales de la ONAT brindar la información necesaria a las autoridades de gobierno –no solo en cuanto al cumplimiento de los ingresos del municipio, sino también aquellos que se generan para el presupuesto central-, comentó Ortega Barredo. Se llama la atención a las autoridades sobre dónde y cuáles son los principales incumplimientos, cómo se van a gestionar las deudas, etc., apuntó al detallar que se cierra el año con más de mil millones de pesos en deudas tributarias, algunas de ellas envejecidas. Entre las perspectivas de trabajo de la ONAT durante 2023, mencionó que se les continuará dando atención diferenciada por sectores a los contribuyentes que más tributen. Se continuará potenciando, además, el trabajo con las universidades en la asistencia a los contribuyentes y en el diseño de sistemas informáticos que ayuden a identificar riesgos fiscales y una mejor selección a la hora del control. De igual forma, se trabaja en la campaña de comunicación de los tributos, de manera tal que se pueda fomentar no solamente la cultura sino también el conocimiento, la comprensión sobre el destino de los tributos y la capacidad de riesgos de nuestros clientes y en la población en general. La ONAT ha ampliado, dijo Ortega Barredo, sus servicios digitales para que desde la distancia puedan actualizar sus datos registrales, pagar tributos, pagar impuesto sobre documentos, y otros. El perfeccionamiento del Presupuesto del Estado En los minutos finales del programa radiotelevisivo, la ministra de Finanzas y Precios señaló los principales retos y prioridades en el trabajo de perfeccionamiento del Presupuesto del Estado. La ministra adelantó que se realizarán otras Mesa Redonda sobre el Presupuesto del Estado y se informará a la población, al detalle, sobre cada una de las medidas que se implementarán relacionadas con los ingresos y la tributación, diseñando también un plan de preparación para todos los actores económicos  los que se dirigen estas medidas. Comentó que un reto es diseñar el plan de medidas conjunto con el Ministerio de Economía y Planificación y otros organismos, que nos lleve a la reducción del déficit fiscal “que es una tarea de país”, que está en función de preservar la equidad y la justicia social sobre la que se sustenta nuestro proceso social. Insistir en que la mejora del bienestar de nuestro pueblo también depende de que incrementemos la oferta de bienes y servicios, con nuestra empresa estatal socialista como el principal actor, dijo. La ministra aseguró que debemos hacer correcciones en los desequilibrios macroeconómicos y, dentro de ellos, el principal reto para el sistema de la administración financiera del Estado está en la reducción del déficit. “Se debe gestionar bien este presupuesto, para que se concreten resultados en un sistema de gestión y control”.   Tenemos que continuar enfrentando todas aquellas conductas que erosionen la recaudación al presupuesto del Estado y que nos hagan tener esos precios especulativos y abusivos que tanto molestan a la población, apuntó. De igual forma, la ministra llamó a continuar combatiendo las malas prácticas en la contabilidad y a seguir avanzando en la disciplina contable, así como a aplicar medidas concretas para la solución de las cadenas de impagos, que pasa también por una eficiente gestión empresarial.

Entérese también en esta noticia de los nueve consejos para presentar la DJ mediante nuestra plataforma. Los contribuyentes personas naturales que poseen firma o certificado digital ya pueden presentar su declaración jurada (DJ) del Impuesto sobre los Ingresos Personales a través del Portal Tributario, anunció la Oficina Nacional de Administración Tributaria, ONAT. Para utilizar el nuevo servicio denominado Declaración Jurada que se encuentra en la sección SERVICIOS PARA CONTRIBUYENTES del portal, es necesario que la personas se hayan registrado previamente e iniciado su sesión en la plataforma. Y también deben haberse llenado antes los modelos, utilizando las DJ Excel correspondientes; o sea las herramientas informáticas creadas por la ONAT en Microsoft Excel que además calculan el impuesto. Las DJ que pueden presentarse mediante el portal son la DJ-08  y la DJ 12  y próximamente irán incorporándose otras. (Dé clic sobre sus nombres destacados en azul o sobre las imágenes para acceder a cualquiera de los dos modelos) La DJ-08 Excel es la establecida por la ONAT para los trabajadores por cuenta propia (TCP), comunicadores sociales, artistas y su personal de apoyo, diseñadores, periodistas, y otros contribuyentes que obtengan ingresos gravados con el tributo. En el caso específico de los trabajadores de sucursales extranjeras que reciben gratificaciones, se habilitó la DJ 08 Ingresos Personales para Personas que reciben gratificaciones para presentar en el 2023.  Mientras que la DJ12 Excel  es la dispuesta para los usufructuarios y propietarios de tierras, tenedores de ganado sin tierra y otros productores individuales de alimentos del sector agropecuario. Quienes no se hayan registrado en la plataforma y desconozcan cómo hacerlo, pueden consultar cualquiera de los 3 tutoriales que citamos a continuación, los cuales explican detalladamente cómo hacer el registro. Es posible acceder a ellos también en la sección Descargas del portal: Cómo registrarse en el portal en 8 pasos. Pasos para registrarse en el portal desde el móvil Cómo registrarse en el Portal Tributario desde la computadora  personal. Nueve consejos para presentar la DJ a través del portal 1. Luego de iniciar su sesión en el portal, los contribuyentes deben dar clic en el rectángulo blanco que identifica al servicio Declaración Jurada, situado, como ya se dijo antes, en la sección SERVICIOS PARA CONTRIBUYENTES. 2. Ya dentro de la ventana del servicio deben leer cuidadosamente el texto introductorio que ofrece orientaciones precisas de lo que tienen que hacer para presentar la DJ. La ONAT trabaja en un tutorial que explica detalladamente el proceso y será publicado próximamente en la sección Descargas.                                                                                                      3. En la pestaña Tipo de Declaración deben seleccionar, de la lista que se despliega, la (o las) DJ Excel que presentará. 4. Luego, en Liquidación anual, indicarán si se trata de una DJ anual o parcial. Además, pueden marcar la opción Rectificada, en caso de que estén rectificando una declaración ya presentada. 5. Después, pulsan en la opción Examinar que les permite seleccionar el archivo de la DJ Excel que llenaron previamente, en el dispositivo donde la hayan guardado (en su celular, tableta o computadora), y accionan sobre el botón Enviar. 6. Si la DJ está incompleta o tiene errores, el portal señala en rojo cada una de las omisiones o datos incorrectos para que se corrijan y vuelva a enviarse el archivo. 7. Si todo está bien, se le indica al usuario que el archivo subió satisfactoriamente. 8. Comienza entonces la segunda fase en la cual se muestran las DJ subidas por el contribuyente y, una vez seleccionadas por este, el portal le solicita su P12 (el fichero que constituye el certificado digital o la llave privada de la persona) y su contraseña. 9. Hecho esto se le indica firmar y, acto seguido, aparece la pestaña de que la DJ fue firmada y concluye con éxito el proceso de presentación telemática de la declaración jurada. El  P12, es la llave privada en el mundo virtual que permite a las personas identificarse de forma legal y segura en internet y probar que son los autores de los documentos que firman. La ONAT y la Empresa Productora de Software para la Técnica Electrónica, SOFTEL, garantizan técnica y contractualmente la protección de los datos del certificado digital del contribuyente durante el uso del servicio de presentación de la DJ a través del Portal Tributario. Ambas entidades alertan a los propietarios de P12 de que es su responsabilidad NO REVELARLO a otras personas para evitar que su identidad pueda ser suplantada. Este certificado posibilita – además de la presentación de DJ por vía electrónica– solicitar certificaciones fiscales, devoluciones de ingresos indebidos y presentar reclamaciones ante la ONAT, mediante recursos de reforma o alzada, desde la comodidad del móvil, tableta o computadora, en cualquier momento y lugar. Representa por tanto un enorme ahorro de tiempo y recursos, tanto para el contribuyente como para la Oficina, y garantiza el cumplimiento correcto y puntual de las obligaciones tributarias con un costo mínimo. Es por eso que la ONAT insiste en recomendar a las personas naturales inscritas en el registro de contribuyentes que soliciten su firma digital. Y dado que el uso de esta fue estipulado para todos los organismos de la Administración Central del Estado (OACE), el Banco Central de Cuba (BCC), entidades nacionales y órganos locales del Poder Popular (OLPP), mediante el Acuerdo 9266  del Consejo de Ministros, los poseedores de un P12 también podrán, en un futuro próximo, realizar muchos otros trámites por vía electrónica. Entonces, dé el salto: ahora que cumplir es más fácil, solicite su certificado digital y presente la DJ por el portal. Se beneficiarán usted, la ONAT, el presupuesto del Estado, todos porque, no lo dude: su aporte importa.

Entérese, además, de otras 7 importantes cuestiones que deben tener en cuenta estos contribuyentes. Este año todos los trabajadores por cuenta propia (TCP), tanto los del régimen general (RG) como los del simplificado (RS), presentan la declaración Jurada (DJ) del Impuesto sobre los Ingresos Personales correspondiente al ejercicio fiscal 2022, según dispone la Ley No.157 del Presupuesto del Estado para 2023. La Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT) informa, además, que existen otras 7 importantes cuestiones que deben tener en cuenta los TCP, en el proceso de presentación de la DJ que comenzó el pasado 9 de enero y se extiende hasta el 2 de mayo, también de acuerdo con lo estipulado en citada Ley No.157. Dichas cuestiones son las siguientes: Los trabajadores contratados del TCP no tienen que presentar DJ. Los TCP del RS no liquidan el tributo, o sea, no pagan, si sus ingresos anuales no superan los 200 mil pesos, en caso contrario sí deben aportar el impuesto. Para que los TCP del RS solo llenen las partes de la DJ correspondientes a su régimen de tributación, está habilitada en la Página 1 de la DJ 08 Excel, la casilla A, que les permite especificar que son del RS. Esto les facilita el cálculo del tributo. La DJ08 Excel, es una herramienta informática que además de facilitar el llenado de la planilla, calcula el impuesto sobre los ingresos personales si se colocan los datos siguiendo las instrucciones de llenado del modelo, que luego puede imprimirse y entregarse firmada en los buzones habilitados en las oficinas tributarias. Los TCP que poseen firma o certificado digital podrán presentar sus declaraciones juradas (llenadas con la DJ-08 Excel) a través del Portal Tributario. A los contribuyentes que declaren y paguen el tributo antes del 28 de febrero se les descuenta el 5% del importe a pagar como bonificación por pronto pago y si realizan el aporte por Transfermóvil o Telebanca se les descuenta, además, un 3% por utilizar ests vía electrónicas. La DJ que se presenta este año corresponde a los ingresos obtenidos por el negocio en 2022, por tanto se paga con el vector fiscal de ese año. Además de estos elementos, existen otros que no pueden obviarse, y que la ONAT recomienda a los TCP tener muy presentes: Deben asegurarse de ubicar correctamente en la DJ08 Excel todos los datos personales y numéricos, en los lugares indicados por el instructivo. Esto garantizará que su declaración no sea rechazada y que, si la presenta a través del portal u otra vía electrónica, el proceso transcurra y culmine exitosamente.  Si utilizan la opción del buzón, imprimen 2 modelos y los firman, uno lo depositan y el otro se queda en su poder y deben conservarlo por 5 años. En caso de presentar la declaración fuera del término legalmente establecido, se les aplicarán el recargo y las sanciones previstas en la legislación tributaria. Con la firma digital pueden declarar en cualquier momento (las 24 horas del día, los 7 días de la semana) y lugar, desde la comodidad de su móvil, computadora o tableta, por eso la ONAT les recomienda obtenerla. Acogerse a la bonificación por pronto pago y aportar el impuesto mediante canales electrónicos representan una fuente de ahorro para sus negocios. Y la final: tomar en consideración todo lo anterior y actuar en consecuencia garantizará el cumplimiento correcto y puntual de la obligación de declarar el Impuesto sobre los Ingresos Personales. (Los textos destacados en azul constituyen enlaces. Pulse sobre ellos para acceder a los documentos a los cuales hacen referencia)

Los vectores fiscales correspondientes al año 2023 solo podrán descargarse en el portal después del 15 de enero, como ya se había anunciado en una noticia publicada en nuestra plataforma el pasado el día 9 de este mismo mes. Es por eso que cuando los contribuyentes registrados en el portal intentan obtener sus vectores del actual año, aparece el mensaje de error: No se puede acceder a los servicios, intente más tarde tal y como muestra la imagen. ¿Por qué solo será posible descargar los vectores después del 15 de enero y no desde el primer día del año? El RC-04 A Vector Fiscal de Persona Natural, según explica la directora de Servicios al Contribuyente, Arelys Pérez García,  contiene todas las obligaciones del año, pero estas obligaciones solo pueden ser generadas por el Registro de Contribuyentes (RC) de la ONAT, una vez que haya cerrado la gestión del ejercicio fiscal anterior (2022 en este caso); y este proceso concluye en la primera quincena de enero de 2023. Por tal razón, la información que se incluye en el vector, cada año, solo puede estar lista pasada esa fecha. Aclara, además, que la ONAT posee 168 oficinas municipales, situadas en territorios que tienen diversas peculiaridades y, para efectuar el cierre anual, la organización debe esperar que todos los pagos captados por las distintas sucursales bancarias, cajas de ahorro, CADECA de los territorios entren su sistema. También tiene que conciliar la información que generan todos sus procesos internos: los cierres del Registro de Contribuyente, la Recaudación, que se generen las nuevas obligaciones vinculadas a los cambios que impone la Ley Anual del Presupuesto, entre otros. Todo este gran procesamiento de información sucede en los primeros quince días de enero y, luego de que concluye, se cierra el año y es entonces que se incluyen las obligaciones del 2023 en el vector fiscal y este puede ser obtenido a través del portal. La Oficina asegura que en cuanto estén listos para descargarse los vectores del actual año 2023, se informará de este hecho a los contribuyentes por el portal y el resto de los canales de comunicación institucionales: el canal OnatdeCuba en Telegran, la cuenta Oficina (@OnatdeCuba) en Twitter, la página ONAT en Facebook. Reitera igualmente, que los tributos correspondientes al último mes del 2022 y la declaración jurada del Impuesto sobre los Ingresos Personales que se presenta entre el 9 de enero y el 2 de mayo de 2023, se basan en el vector del año pasado. Por último, ruega a todos los usuarios que intentaron infructuosamente obtener sus vectores que disculpen las molestias ocasionadas y les pide consultar los diferentes canales de comunicación de la oficina a partir del 15 de enero para conocer cuándo pueden descargar sus vectores de 2023. Le puede interesar la noticia : ¿Qué es el RC-04 A vector fiscal de persona natural? ¿Qué dice a los contribuyentes? ¿Cómo se obtiene y para qué se usa? (Dé clic sobre para visualizarla)  

Los vectores fiscales correspondientes al año 2023 podrán descargarse en la sección Servicios para Contribuyentes del Portal Tributario a partir del próximo 15 de enero, por los contribuyentes registrados en la plataforma, anuncia la Oficina Nacional de Administración Tributaria, ONAT. Aquellos contribuyentes que deseen descargar el vector y no hayan hecho su registro en portal, pueden hacerlo consultando los pasos que aparecen en la infografía que ubicamos a continuación, la cual indica cómo hacerlo en 8 pasos. Esta infografía también puede obtenerse en la sección Descargas del portal, donde además se encuentran otros dos tutoriales que explican detalladamente el proceso, uno para móvil y otro para computadora, a los que puede accederse dando clic sobre los textos destacados en azul en este párrafo. La ONAT recuerda a todos los contribuyentes que los tributos de enero de 2023 se pagan en febrero, antes o hasta el día 20 de ese mes. O sea, el vector de 2023 comienza a utilizarse en febrero. También enfatiza que la declaración jurada (DJ) del Impuesto sobre los Ingresos Personales que se presenta desde hoy 9 de enero hasta el próximo 2 de mayo, según lo estipulado en la Ley No.157 del Presupuesto del Estado para 2023, y que corresponde los ingresos obtenidos en 2022, se llena teniendo en cuenta el vector fiscal del año pasado. En la sección Descargas, se encuentran las DJ Excel que permiten llenar las declaraciones juradas y calculan Impuesto sobre Ingresos Personales. Pulse sobre los siguientes enlaces para obtener: DJ 08 Ingresos Personales para presentar en el 2023 (establecida para los trabajadores por cuenta propia (TCP), comunicadores sociales, artistas y su personal de apoyo, diseñadores, periodistas, trabajadores de sucursales extranjeras que recibe gratificaciones entre otros.) La DJ12 ExcelDJ12 Declaración Jurada Ingresos Personales Usufructuarios 2023 (para usufructuarios y propietarios de tierras, tenedores de ganado sin tierra y otros productores individuales de alimentos del sector agropecuario). Reitera, además, que los vectores es posible solicitarlos igualmente por los correos electrónicos de consultas de las ONAT municipales, que se encuentran en la sección Contacto del portal (dé clic en el texto azul para acceder); o acudiendo a dichas oficinas con una memoria o dispositivo USB donde se le copian. Por último, recomienda a todas las personas naturales realizar el pago de los tributos por vía electrónica: Transfermóvil, Banca Telefónica u otra, pues al hacerlo se benefician con un descuento del 3% del importe a pagar. Insiste en recordar que quienes presenten la DJ de Ingresos Personales y paguen el tributo antes del 28 de febrero pueden descontarse el 5% como bonificación por pronto pago. Si utilizan las DJ-08 Excel y DJ12 Excel descargadas del portal, la propia herramienta les descuenta dicho 5% que sumado al 3%, si liquidan el tributo por canales digitales, representa un descuento total de 8% del importe a liquidar. La ONAT insta a los contribuyentes a declarar puntualmente, a disfrutar de los beneficios fiscales que pueden significar un importante ahorro para el negocio y a no dejarlo para el final, pues cualquier imprevisto puede llevarlos a realizar el aporte fuera del término establecido y afrontar el recargo y las sanciones legales dispuestas para los incumplidores. Pues,como dice el refrán tributario es “Mejor un pago en tiempo que ser moroso por un contratiempo.”

Los tenedores de libro tienen la obligación de entregar el Banco Central de Cuba, BCC, el reporte de operaciones sospechosas de lavado de dinero, los delitos que lo determinan y el financiamiento al terrorismo que detecten durante el ejercicio de su actividad. El Reporte de Operación Sospechosa (ROS) se entrega a la Unidad de Inteligencia Financiera de Cuba denominada Dirección General de Investigación de Operaciones Financieras (DGIOF) del BCC.  Este reporte es investigado por la DGIOF con la debida confidencialidad y protección al emisor del ROS, que exige la Ley. Fue establecido por el Decreto Ley No. 317 de 2013 que, en su artículo 2.1, numeral 3, inciso b dispone la obligación que tienen de realizarlo las “personas naturales o jurídicas que ofrecen servicios contables por cuenta propia o mediante otras formas de gestión no estatal, cuando se preparan para llevar a cabo o realicen transacciones para un cliente”. De acuerdo con un plegable informativo elaborado al respecto por la DGIOF, al cual puede accederse dando clic sobre el texto destacado en azul o en la sección Descargas del Portal Tributario, el ROS se emite indistintamente cuando se está ante un hecho consumado o su tentativa. En el documento, que incluye además el modelo establecido para el ROS en la Instrucción No. 26 del BCC 2013, se ejemplifican algunas señales de alerta para emitir un ROS que puede entregarse cualquier día de la semana y en cualquier horario. Las señales son las siguientes: Origen dudoso de los fondos o activos empleados en la acción o negocio, o la presunción de que provienen de alguna actividad ilícita. Uso de documentos falsos o probablemente falsos en la acción o negocio, como por ejemplo una facturación falsa. No correspondencia de las magnitudes declaradas de costos, ingresos, gastos y otros elementos contables con la realidad práctica de la actividad. Conocimiento real o supuesto acerca de antecedentes delictivos de los participantes en la acción o negocio. Intención de establecer doble contabilidad. Intención de evadir obligaciones fiscales. Participación de nacionales radicados en terceros países en el negocio, sin transparentarlo en documentación legal y en obligaciones tributarias. Negativa o evasivas de los implicados al momento de aportar información establecida en la debida diligencia que debe practicar el Tenedor de Libro como Sujeto Obligado. También afirma el plegable que el ROS, “no es una denuncia, pues no se refiere a la actividad delictiva evidente que todos ciudadanos tienen el deber de denunciar.” Alerta igualmente, que la emisión oportuna de un ROS protege al sujeto obligado (el tenedor de libros) “de verse involucrado en el delito o posible delito que reporta.” La Oficina Nacional de Administración Tributaria, ONAT, ha sido informada de que en evaluaciones realizadas por el Comité Coordinador del BCC se detectó que los tenedores no están entregando los ROS cuando corresponde y que se han recibido reportes de las instituciones financieras en los cuales los implicados en operaciones sospechosas son precisamente tenedores de libro. El ROS debe contener: datos identificativos del tenedor, la fecha de emisión, identificación del cliente y del negocio implicado, descripción del hecho o del asunto, datos de las personas naturales o jurídicas involucradas y su relación o vínculo con el asunto en cuestión. “El relato debe ser descriptivo, objetivo y preciso e incorporar los antecedentes conocidos. En caso de ser una ampliación de un ROS reportado anteriormente: debe indicarlo explícitamente, brindando elementos permitan hacer esa asociación.” Para iniciar la emisión del ROS, el tenedor debe registrarse en la DGIOF, vía correo electrónico por la dirección buzonros@dgiof.gob.cu, enviando los datos que aparecen en la primera sección del modelo de ROS lo cual se considerará como su inscripción oficial. El Decreto Ley 317/2013, en sus Disposiciones Especiales establece que los sujetos obligados al ROS, “sus trabajadores, directivos y otros representantes autorizados por la legislación están exentos de responsabilidad penal o administrativa por el cumplimiento de este Decreto Ley o por la revelación de información cuya restricción está establecida por contrato o emane de cualquier otra disposición legislativa, reglamentaria o administrativa, incluidas las relativas al secreto bancario, cualquiera que sea el resultado de la comunicación.” Como parte de las acciones de aseguramiento de la Campaña de Declaración y Pago de Tributos, la ONAT indica a todas las oficinas municipales que capaciten a los tenedores de libros y este año la emisión del ROS será uno de los temas principales a tratar. La actividad de teneduría de libros, de acuerdo con el plegable del DGIOF, en las condiciones en que se desarrolla el trabajo por cuenta propia, “se enfrenta a la amenaza por parte de elementos externos e internos de intentar legitimar capitales de orígenes ilícitos en sus operaciones contables.” Pero esta amenaza se convierte en un riesgo real cuando está asociada al desconocimiento de los peligros y de las practicas preventivas para atenuarlos, como es el caso el ROS. La Debida Diligencia y la obligación de reportar operaciones sospechosas se estableció desde 1997 por el Banco Central de Cuba  con el fin prevenir el abuso del Sistema Bancario y Financiero en el lavado de activos y el financiamiento al terrorismo, según el artículo El lavado de activos dentro de los riesgos operacionales  publicado en el sitio Web del BCC. (pulse sobre el nombre el enlace destacado en azul para acceder)    

Los sellos del timbre para los trámites del registro civil y notariales, al igual que los tributarios, pueden pagarse a través de la nueva versión V.1.221220 Transfermóvil, obtenerse por vía electrónica en las oficinas de la empresa de Correos de Cuba, ECC, o pagarse en efectivo en notarías y bufetes colectivos. Estas nuevas alternativas habilitadas para que los ciudadanos cuenten con varias vías para acceder a las especies timbradas y pagar el Impuesto sobre Documentos que grava los trámites en el territorio nacional, son el resultado del trabajo conjunto realizado por el Ministerio de Comunicaciones, MINCOM; la empresa de Comunicaciones de Cuba, ETECSA; la Empresa de Correos de Cuba, ECC; el Ministerio de Justicia, MINJUS y la ONAT, en la búsqueda de soluciones ante el déficit de sellos existente en el país. No obstante, dichos organismos y otros involucrados en la tarea, continúan laborando en la identificación de nuevas variantes de pago de este tributo, establecido en la Ley No.113 del Sistema Tributario y modificado por el Decreto Ley 21 de 2020 que, en su Anexo Único, introdujo variaciones al Anexo 4 de la ley que establece los tipos impositivos o cantidades a pagar por los documentos que tramitan las diferentes instituciones y organismos del país. (Dé clic sobre el texto destacado en azul para acceder a las legislaciones) El Pago de los sellos por la nueva versión de Transfermóvil Según ETECSA, esta nueva versión V.1.221220, que ya puede descargarse desde nuestro portal en la sección Descargas, permite que todos los usuarios de la popular APK– que ya son 3 millones–, paguen los sellos por la operación Pagar ONAT (de los bancos Popular de Ahorro, BPA y de Crédito y Comercio, BANDEC) o Pagar Impuestos (del Banco Metropolitano, BANMET). Su principal novedad consiste en que ahora se mostrarán tres opciones de pago a seleccionar. Las ya existentes habilitadas por la ONAT Pago mediante vector fiscal (RC-04 A) y Pago mediante NIT o Carnet de Identidad, para aportar los sellos correspondientes a los trámites tributarios de Inscripción en el Registro de Contribuyentes y las Certificaciones fiscales y una nueva denominada Sellos del Timbre, por la que será posible abonar las especies timbradas para los del registro civil y los notariales, pertenecientes al MINJUS. Próximamente la ONAT publicará un tutorial que explicará cómo realizar el pago del Impuesto sobre Documentos por la APK. Además, las personas que aporten los sellos mediante esta aplicación se benefician con un descuento del 3% del importe a pagar por utilizar esta vía de pago. Los sellos por vía electrónica a través de la Empresa de Correos de Cuba La posibilidad de obtener los sellos por vía electrónica a través los establecimientos de correos se implementa para los ciudadanos que no son usuarios de Transfermóvil. Estas personas pagarán en efectivo las estampillas requeridas para el pago del impuesto, por los trámites propios de las instituciones anteriormente mencionadas y recibirán a cambio un código electrónico asociado a su carnet de identidad, que será la constancia de que los sellos fueron pagados digitalmente y pueden utilizarse por el propietario de dicho carnet. El pago efectivo en bufetes y notarías Las personas pueden pagar los sellos en efectivo en los bufetes y notarías, según la resolución 685 de 2022 del MINJUS, publicada en Gaceta Extraordinaria 86 de 2022. La norma dispone que los registradores, notarios y funcionarios públicos encargados de la prestación de servicios gravados con el impuesto, acreditan el pago virtual mediante Transfermóvil, con el número del documento de identidad oficial del usuario. Igualmente estipula que lo pagado por concepto de este impuesto, las instituciones deben ingresarlo al Presupuesto del Estado por el párrafo 0730122 establecido para este tributo en el vigente Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto. En la noticia titulada: Autoriza MINJUS cobro en efectivo y electrónico de los sellos del timbre, publicada en este portal puede enterarse de más detalles. (Dé clic sobre el nombre de la noticia destacado en azul para visualizarla) Los trámites que aún no aceptan sellos pagados electrónicamente. No podrán pagarse aun electrónicamente los sellos que se exigen para los trámites del carnet de identidad, ni los migratorios pertenecientes al Ministerio del Interior, MININT pues este organismo está trabajando aún para habilitar sus servicios por estas variantes y se incorporará próximamente. En igual situación están los de la vivienda, los exigidos por la Oficina de Atención al Consumidor, Oficoda; los del Registro de vehículos, las solicitudes de licencia de conducción, las Certificaciones del Registro de Tenencia de la Tierra que otorga el Ministerio de la Agricultura y el resto de los incluidos en el mencionado Anexo 4 modificado por el Decreto Ley 21 de 2020, los cuales irán incorporándose gradualmente cuando se hayan creado las condiciones para ello. Para estos casos continuarán utilizándose las tradicionales estampillas impresas, las cuales serán válidas para todos los tipos de trámites que realiza la población, incluidos los de la ONAT y el MINJUS y estarán a disposición de los ciudadanos a partir de enero, cuando se hayan distribuido los 7 millones de sellos que se están imprimiendo en este mes de diciembre, tal y como se afirmó en la nota publicada al respecto en este Portal Tributario el pasado 28 de noviembre. Los Sellos digitales: facilidad para la ciudadanía y ahorro para la economía del País. La adquisición y pago de especies timbradas por vía digital, además de una facilidad para los ciudadanos, porque amplía sus posibilidades de obtenerlas y realizar los trámites que necesitan, beneficia también a la economía del país pues permite al Estado ahorrar los cuantiosos recursos que emplea en comprar el papel, la tinta y en establecer las medidas de seguridad de los sellos. Todo lo cual se obtiene en el mercado internacional y resulta muy costoso. A esto se suma la ventaja del pago por Transfermóvil que posibilita el aporte desde la comodidad del teléfono, en cualquier momento y lugar con el citado descuento del 3% del importe a pagar. Y para los funcionarios de las instituciones donde se realizan los trámites, significan un importante ahorro de tiempo. El aporte electrónico del Impuesto sobre Documentos y las nuevas variantes que se dispongan están legalmente respaldados por el Decreto Ley (DL) No.49 de 2021, que modifico el Artículo 219 de la Ley 113 y ahora estipula que “sería por fijación de sellos del timbre o su valor equivalente a través de los diferentes canales electrónicos de pago u otras formas que se establezcan, en pesos cubanos.” (pulse sobre el enlace en azul para acceder) Ahora el pago digital del tributo está amparado, además, por mencionada Resolución No. 685 del MINJUS. Soluciones como estas, que parten de la creatividad emanada del trabajo conjunto de las instituciones en función del beneficio de la ciudadanía, deben convertirse en práctica cotidiana y pauta a seguir para resolver los problemas que enfrenta el país.